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学校内部控制培训材料 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高中小学校内部管理水平，规范 内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共 和国会计法》 、《中华人民共和国预算法》 、《行政事业内部控 制规范 ( 试行 ) 》等法律法规和相关规定，制定本制度。 第二条 本制度适用于全县教育系统各级各类中小学校 ( 含幼儿园，下同 ) 经济活动的内部控制。民办学校可参照执 行。 第三条 本制度所称内部控制，是指中小学为实现控制 目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的 风险进行防范和管控。 第四条 中小学校内部控制的目标主要包括：合理保证 中小学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信 息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效 率和效果。 第五条 中小学校建立与实施内部控制，应当遵循下列 原则： 1、全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决 策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当 关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。 3、制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、 职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 4 、适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学 校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调 整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第六条 学校负责人对本校内部控制的建立健全和有效 实施负责。 第七条 学校应当根据本规范建立适合本校实际情况的 内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理学校各类经 济活动的业务流程， 明确业务环节， 系统分析经济活动风险， 确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关 规定建立健全中小学校各项内部管理制度并督促相关工作 人员认真执行。 第二章 风险评估和控制方法 第八条 学校应当建立经济活动风险定期评估机制，对 经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每年进行一次 ; 外部环境、经济 活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险 进行重估。 第九条 学校开展经济活动风险评估应当成立风险评估 工作小组，校长担任组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交 中小学校领导班子，作为完善内部控制的依据。 第十条 学校进行中小学校层面的风险评估时，应当重 点关注以下方面： 1、内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制 职能部门或牵头部门 ; 是否建立学校各部门在内部控制中的 沟通协调和联动机制。 2、内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、 执行、监督是否实现有效分离 ; 权责是否对等 ; 是否建立健全 议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 3、内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否 健全 ; 执行是否有效。 4 、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否 建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制 ; 工作人员是否具 备相应的资格和能力。 5、财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的中 小学校会计制度对经济业务事项进行账务处理 ; 是否按照国 家统一的中小学校会计制度编制财务会计报告。 第十一条 学校进行经济活动业务层面的风险评估时， 应当重点关注以下方面： 1、预算管理情况。包括在预算编制过程中学校内部各 部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结 合、与具体工作是否相对应