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两步三维ABC风险等级评定矩阵选项法 两步三维ABC风险等级评定矩阵选项法 孙明成 创建两步三维ABC风险等级评定矩阵选项法的意义 第一步:选项目 1.风险等级评定ABC评定法 2.ABC风险等级评定法的评价主体及评定权重 3.各部门ABC风评定界面表 4.风险库项目风险等级ABC评定法计分表 主表1：三维ABC风险等级选项汇总排序表确定审计项目 第二步:选单位 第一维：按规模大小来选 第二维：按集团公司对各省分公司的ABC风险评定来选 1、基本思路 由上级公司对下一级公司进行综合风险评定，采取ABC风险等级评定法。 上级公司领导和部门对下级公司风险等级ABC评定法计分表 第三维：按审计频次来选 主表2：三维ABC风险等级评定法确定被审计单位 第三步:绘风险选项图 建议 1.前提,目的,对项目,单位,要有科学系统的,重点是单位. 2.选单位时的风险评估,要针对具体项目 3.图要变,风险为横,规模为纵,频次为三维. 4.要不要请专业部门,考虑参与的度,听建议先,不用他们打分. 5.领导最后审核,不参与具体工作. 调整与优化是为了更好的发展 2.对风险进行量化，提升对关键风险的把控和防范能力。----定性化与定量化相结合 选项以风险为导向，运用科学合理的方法，对风险的分析判断进行细分和等级量化,从 而提高审计选项的科学性和精确化水平，减小审计选项的主观性，提升对关键风险的 把控和防范能力。 3.有利于提高审计项目的全局性、重要性、针对性和可操作性。----专业部门的作用. 选项主要围绕关键领域突出审计重点,对风险项目充分考虑公司领导层、专业部门和省 公司的专业判断，不仅提高了审计项目的全局性、重要性和必要性；还充分发挥了各 专业部门、内控和风险管理团队的专业知识和集体智慧，提高审计立项的针对性和可 操作性，同时也有利于以后的专业整改工作的落实；充分发挥审计“监督、服务”和 “免疫系统”的重要作用，不断提高审计的主动性和前瞻性、提升审计监督的层次。 1.是中国金时审计工作转型和深化内部审计工作,高质量的服务于企业发展的内在需 要。随着中国金时进入全业务运营时代，企业经营管理对防范重大风险、加强风险 预警的需求更加迫切。 ----以风险为导向. 1、把三个维度的评定结果相加后从高到低，汇为主表2：见主表2《ABC风险等级评定法确定被审计单位； 2、绘在‘两步三维ABC风险等级评定选项图’的纵纵标上。 第一维：按规模大小来选； 第二维：按集团公司对各省分公司的风险评定来选； 第三维：按审计频次来选； 第 二 步 ： 选 审 计 单 位 1、 把三个维度的评定结果从高到低，汇为主表1：三维ABC风险等级选项汇总排序表； 2、绘在‘两步三维ABC风险等级评定选项图’的横纵标上。 一、ABC风险等级的定义 A代表风险的现时影响很大，需要立即着手严密防控，风险系数5.0； B代表风险对未来有较大影响，需要适时加以关注和防控，风险系数3.5； C代表风险对未来有一定影响，且影响有扩大趋势，需要在适时关注和采取一定的针对措施，风险系数1.5。 二、基本操作方法 1、风险项目按专业划分交，请相应的专业部门进行ABC风险等级评定， 如将所有与收入相关的风险项目交由市场口的所有部门（市场部、家客、个客、政企等）进行风险等级评定，权重30%； 2、所有风险项目由财务、审计等风险管理部门进行ABC风险等级评定，权重30%； 3、将所有被评为A级的风险交由公司领导进行ABC风险等级评定，权重40%；B、C级自动定为公司领导同意为B、C认定。 [注：在有计算中，如对同一项目，有多评价主体（多省、多部门和多人）进行评定的,则取加权平均值]。 第一维：从风险库中选审计项目。 第二维：从年度重点工作和新业务风险中选项。 第三维：从省级公司关注的风险项目中选项。 第 一 步 ： 选 审 计 项 目 审计项目和单位的确定 ABC风险等级评定 三维 两步 两步三维ABC风险等级评定选项法基本架构 第一维：从审计部编制的风险库中选审计项目 (建议最好不要超过20个,不要太细) 第二维：从年度重点工作和新业务风险中选项 (不超过去10个) (项目来源:由审计部对重点的专业部门和公司领导访谈而得 ,考虑可操作性.) 第三维：从省级公司上报关注的风险项目中选项 (不超过5个) A:代表风险的现时和未来影响很大，需要立即着手严密防控， 风险系数5.0分 B:代表风险对现在或未来有较大影响，需要适时加以关注 和防控，风险系数3.5 分 C代表风险对现在或未来有一定影响，且影响有扩大趋势， 需要在适时关注和采取一定的针对措施，风险系数1.5分 1.是风险项目按专业划分交，请相应的专业部门进行 ABC风险等级评定， 如将所有与收入相关