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练习题 最新 * 某工业企业为增值税一般纳税人，以一个月为纳税期限。7月发生下列经济业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为700 000元，增值税额为119 000元。供货单位交来的运单上反映其代垫运费20 000元。企业因资金不足，上述各款项全部尚未支付，材料尚未验收入库。（2）上述材料到达验收入库。（3）接受联营单位投入的一批原材料，专用发票上注明的货款为40 000元，增值税额为6800元，材料已验收入库。假定均享受注册资本份额。（4）接受某公司无偿捐赠的原材料一批，增值税专用发票上注明的货款为30 000元，增值税额为5100元，材料已验收入库，以银行存款支付相关手续费300元。（5）基本生产车间委托某机修厂修理设备，以银行存款支出修理费3000元，增值税额为510元。工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票。（6）购入不需安装的新设备一台，取得的专用发票上注明的价款为20 000元，增值税额为3400元，款项已用银行存款支付。（7）销售产品获得销售价款500 000元，按规定收取增值税额为85 000元，款项已收到存入银行。（8）随同产品出售一批单独计价的包装物，应收取包装物价款为900元，按规定收取增值税额为153元，款项均未收到。（9）结转逾期未退还的包装物押金936元，适用增值税税率为17%。（10）委托A公司代销产品100件，协议价为80元/件，制造成本为50元/件，增值税率为17%。A公司把全部产品出售后送来代销清单时，工厂开具增值税专用发票，发票上注明售价为8000元，增值税为1360元。A公司实际销售时开具的增值税专用发票上注明的售价为10 000元，增值税额为1700元。 最新 * （1）进项税额=119000＋20000/1.11×11%=120982元 采购成本=700000＋20000－20000/1.11*11%=708018元 借：在途物资 708018 应交税费——应交增值税（进项税额） 120982 贷：应付账款 839000 （2）借：原材料 708618 贷：在途物资 708618 （3）借：原材料 40000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6800 贷：实收资本 46800 （4）借：原材料 30300 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100 贷：营业外收入 35100 银行存款 300 （5）借：管理费用 3000 （！车间修理费用计入管理费用不是制造费用！） 应交税费——应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3510 最新 * （6）借：固定资产 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 （7）借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 85000 （8）借：其他应收款 1053 贷：其他业务收入 900 应交税费——应交增值税（销项税额） 153 （9）借：其他应付款 936 贷：其他业务收入收入 800 应交税费——应交增值税（销项税额） 136 （10）借：委托代销商品