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1．大洋公司 2001 年底的部分账面资料如下：
项 目 金额 (元 )现金
3000 银行存款 2010000
短期投资一债券投资 36000
其中：短期投资跌价准备 1500
应收票据 l50000
固定资产
其中：累计折旧 420000
应收账款 150000
其中：坏帐准备 18750
原材料 480000
应付票据 l35000
应交税金 54000
预提费用 1000000
长期借款一基建借款 1800000
要求： (1)计算该企业的营运资本；
(2)计算该企业的流动比率；
(3)计算该企业的速动比率以及保守速动比率；
(4)计算该企业的现金比率；
(5)根据上述短期偿债能力这一组指标的计算，简要说明指标间的关系。
解： (1) 营运资本 =流动资产—流动负债
=(3000+2010000+36000 — 1500+150000+150000 一 18750+480000)
一 (135000+54000+1000000)
=2808750 — 1189000=1619750
(2) 流动比率 =流动资产 ÷流动负债
=2808750 ÷1189000=2．36
(3)速动比率 =速动资产 ÷流动负债
=(2808750 — 480000) ÷1189000=1 ．96
保守速动比率 =(3000+2010000+36000--1500+150000--18750) 1189000÷
=2178750 ÷1189000=1．83
(4) 现金比率 =(3000+2010000+36000 — 1500) 1189000=1÷ ．72
(5)A 营运资本是用于计量企业短期偿债能力的绝对数指标，· 一般不直接使用该指标作为偿债能力的指标。
B ·流动比率、速动比率、保守速动比率、现金比率四个比率指标，一般均是以较高表明企
业偿还流动负债的能力越强。
C ·四个指标的分子按流动资产的流动性和变现能力的不同， 各自所确定的具有偿债能力资产的范围不同，
使得指标问在评价企业短期偿债能力的准确性和可信性方面有所区别。
2．远方公司是一上市公司， 2000 年的简要资产负债表如下：
资产负债表
2000 年 12 月 31 日 单位：万元
资产 负债及股东权益
流动资产 655 流动负债 290
固定资产 l570 长期借款 540
无形资产 5．5 应付债券 200
递延资产 7．5 其他长期负债 25
其他长期资产 5。 长期负债合计 765
股东权益 1188
资产总计 2243 负债及股东权益 2243
要求： (1)计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率。
(2)根据上述长期偿债能力这一组指标的计算，简要说明指标间的关系。
解： (1) 资产负债率 =( 负债总额 ÷资产总额 ) ×100 ％=1055÷2243×100 ％=47 ％
(2)产权比率 =(
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