中心审计报告.pdfVIP

中心审计报告 根据集团公司的安排， 我们于 2006 年7 月 13 日—7 月20 日对该 中心按照审计工作要求的内容对中心进行全面的审计， 现将审计情 况汇报如下： 一、基本情况 二、审计实施情况 （一）内部控制测试情况 根据中心所提供的资料，分别与各岗位工作人员进行沟通交 谈，进一步了解该中心业务运作流程，对照业务实际操作的各项凭 证抽查检验。 该中心权责划分明确， 不相容职务严格划分各负其责。 中心根据自身特点结合集团公司财务业务管理办法， 制定适合于配 送本身的财务业务流程，对票据传递、商品采购、商品销售有严格 规范的业务操作程序，资金的使用严格执行集团公司资金管理办 法。 （二）存货监盘测试情况 中心存货的存放分别是北站仓库、沙湾库、石河子中心库、中 心各团厂直营店。根据其库存存放结构我们对沙湾库、石河子中心 库、团场等选其中的各直营点的部分商品进行抽查盘点抽查比例 达% ，结果如下： 1、核查的结果表明 2005 年度各项商品不存在未处理短少的损 失，存货发出的商品是用月度加权平均结转成本，商品成本的结转 是真实的。商品从采购、储存、销售的各项环节是按规定操作，做 到了账帐相符、帐实相符、帐表相符。 2 、截至 6 月30 日盘点测试，帐实存在不相符的情况结果如下： 此次为中心 06 年的第一次盘点及对帐， 由于中心货物的存放比 较分散，盘点对帐耗用的时间比较长，通过至下而上的集中汇总盘 点数量后又进行账面核对。 从上表可以看出，中心在销售中有大量的赊销，总赊销量达 1692.11 吨（计 334 万元），其中：赊销主要发生在沙湾分公司。沙 湾公司是石河子配送中心挂牌经营直营店最多的分公司， 因此每个 直营店都存放着分公司移库的商品， 点多面广且各直营店为挂牌经 营，以销售提成的方式给店主让利。大量的赊销占用中心的资金， 造成中心的资金滞留。 3 、从目前盘点的情况看，中心存在大量销售未开票的情况， 北站仓库有 97 吨；石河子库有 832.13 吨；沙湾库有 2188.39 吨。经 落实北站库是由开票员口述说明在 7 月清理。对石河子库的销售未 开票的商品一一进行了查询，情况是：有销售合同的有三个单位分 别是石河子农科院、石河子正义、科林公司还款日期为 8 月底。 沙湾分公司各直营店都存在已销售未回款的现象， 根据各直营 店已回款的明细表对照已销售未开票各直营店的明细销售所计算 的金额，情况是这样的：账面反映预收货款 308.79 万元（截至 6 月 30 日），银行存款 41.59 万元，已销售未开票的货款 431.95 万元， 递减前两项仍差 81.57 万元，差额部分为赊销款。沙湾公司的总赊 销款达 415.57 万元。 建议中心要对赊销的金额及时跟踪追缴。 中心的资金目前存在 两方面的问题：一是大量的赊销引起资金不能及时收回；二是分公 司的资金是通过各直营店分别存入存款卡又集中存入分公司的； 两 项因素造成中心资金周转缓慢，应引起中心的高度重视。 4 、移库销售有 1943.36 吨，其中大部分是通过北站仓库分别 移至屯河、农六师、正义等其他单位，这些化肥是否存在已销售未 收款的情况， 由于中心没有到所移库的单位去落实实际库存与移库 的商品是否相符，因此无法认定。由于商品不是由我方保管，只能 通过对方的信誉程度来保证商品的安全。