互联网+背景下我国税收征管的挑战与应对.doc

互联网+背景下我国税收征管的挑战与应对 目录 一、问题的提出 二、我国现行税收征管面临的冲击与挑战 （一）新经济之“新”：新技术、新业态、新模式的冲击 （二）互联网金融挑战：以区块链技术下的比特币为代表 一般而言 三、 “互联网+税收征管”改革推进的整体思路 （一）技术层面：审慎抓住技术红利，“制度+技术”双管齐下 （二） 管理层面：动态审视“互联网+税收征管”，强化风险管理 （三）治理层面：立足于现代化税收治理能力的提升，强化国际竞争意识 四、 “互联网+”背景下税收征管的改革路径探究 （一）制度层面：以“痛点”为导向 1.以“痛点”为导向，关注税收征管所面临的具体挑战 2.以“互联网+”为契机，重塑内部组织结构 3.完善税收征管的相关法律法规，加强执法统一性 （二）技术层面：区块链技术与人工智能双管齐下 1. 利用区块链技术重塑核心征管流程 （1）个人所得税方面 （2）增值税方面 （3）转让定价方面 2.利用人工智能多层次推进税收征管、助力税务中介转型 （1）利用人工智能多层次推进税收征管 （2）助力税务中介在“互联网+”背景下转型 正文 摘要：税收征管现代化是国家治理能力现代化的重要一环，“互联网+”为税收征管改革带来了契机。当前，我国税收征管正面临着新兴商业模式、区块链技术的发展以及组织内部革新等内外部的双重冲击与挑战。对此，应遵循以下改革思路：立足于现代化税收治理能力的提升，动态审视“互联网+税收征管”，审慎抓住技术红利，从“制度+ 技术”层面双管齐下推进。具体而言，改革应以“痛点”为导向，重塑内部组织结构，优化人员配置，完善税收征管立法与执法，利用区块链技术重塑核心征管流程，并利用人工智能多层次推进税收征管，助力税务中介转型 关键字：互联网+”，税收征管，区块链，人工智能 一、问题的提出 税收现代化是国家治理体系和治理能力现代化在税收领域的必然体现，而税收征管改革是实现税收现代化的必由之路，应以征管现代化来推进税收现代化的实现。党的十八届三中全会以来，税制改革的定位被提升至全新的历史高度。税收征管改革不能“跟跑”于税制改革，滞后于经济发展。在经济社会变革的宏阔背景下，我国现行税收征管面临一系列挑战，但无论是哪一种挑战，“互联网+”无疑是一把应对挑战的利器。2015年，李克强总理在政府工作报告中提出“互联网+”的创新创业行动计划，在“互联网+”的大趋势下，税务部门要成为“互联网+ 税务”实施的“掌舵者”，而非“划桨者”。因此，探究“互联网+ 税收征管”，不仅是当前税制改革的亟待之需，更是税收现代化进程中必须解决的关键一环。 近年来，有关“互联网+ 税务”的研究主要集中于两个方面：一是“互联网+税收征管”的界定；二是“互联网+”背景下现行税收征管存在的问题。“互联网+”是一个颇具中国特色的概念，但可与国外研究较为密集的“电子政务”进行对比。 Micheal（2012）关注的重点是如何将Web2.0 的社交媒体和网络技术运用于公共部门。就“互联网+ 税收征管”的界定而言，许多学者认为，“互联网+”与税务的结合不仅仅是将信息技术运用于税收征管，而是有着更深刻的内涵。张国钧（2017）认为，“互联网+ 税务”与传统信息化不同，区别在于是否有“化学反应”、增值作用，即是否改变了原有的模式。鲁钰锋（2015）认为，应该在互联网经济时代的政务信息化视角之下，通过“制度+技术”，推动政府简政放权和职能转变。综合而言，税收征管可定义为，税务机关根据法律法规组织应纳税额入库，并对征纳过程进行管理。在此，管理主要是指税收的执法管理，包括以纳税人为对象的税收征收管理和以税务人员为对象的税务行政管理，也包括与税款征收相关的税收立法、司法管理。具体而言，“互联网+ 税收征管”有两层含义：第一，以技术作为中心线索贯穿整个税收征管的改革，即将新技术应用于税收征管，并对与税款征收相关的一切领域进行改革，包括战略、组织、人力、立法执法、监督控制以及文化等。第二，以信息技术倒逼税收征管改革，即关注科技变革，积极思考新技术与税收征管结合的可能性，将技术转变为税收生产力，抓住技术红利。 就税收征管存在的问题而言，现有研究主要从以下三方面来展开：第一，国内外经济环境变革对税收征管提出的挑战。 brondolo & Zhang（2016）认为，中国税收管理对外面临经济增速放缓、经济结构变化、经济全球化的挑战；对内面临税制改革、专业技能缺乏、信息化水平低的挑战。刘奇超（2015）认为，随着金融时代的到来，受世界经济全球化、区域一体化、信息技术创新化、纳税主体复杂化、纳税需求多样化、税源结构变化等变革的影响，我国税收征管事业面临巨大的挑战。 第二，税收征管实践存在的问题。 一是税务机关工作人员纳税服务意识有待加强，缺乏专业技能；二是税务机关征税效率低，风险管理能力弱