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第二章  货币资金 第一节 库存现金 一、库存现金管理制度 （一）现金使用范围 （二）库存现金的限额 （三）现金收支的规定 1、收入的现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间，不得公款私存，不得设置小金库。 2、不得“坐支”现金。 3、提现应按规定要求和手续办理，不准谎报用途套用现金。 4、不得“白条抵库”，即不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金。 （二）库存现金的序时核算 按币种设置“现金日记账”。 三、库存现金的清查 采用实地盘点法，通过 “待处理财产损溢”账户作批准前批准后的会计处理。 批准后的处理： 由责任人赔偿 ——其他应收款 短款 无法查明原因 ——管理费用 应支付给他人——其他应付款 长款 无法查明原因 ——营业外收入 待处理财产损溢 1)财产物资盘亏毁损 1) 财产物资盘盈 2)经批准或期末盘盈 2) 经批准或期末盘 的转销 亏毁损的转销 无余额 总帐下设置“待处理流动资产损溢”和“待处理固定资产损溢明细帐”。 （1）短款： 例：甲企业