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浅议大数据时代如何加强税收风险管理 内容提要： “大数据”时代的到来，为税收风险管理提供了新机遇，带来了 新挑战。本文在分析大数据为税收风险管理提供契机的基础上，结合基层税务机 关工作实践，尝试提出相应的税收风险管理策略和建议，提升风险管理水平。 关键字：大数据，税收风险管理 税收风险管理是提升税收征管质量、提高纳税人税收遵从度的重要手段，“大 数据”时代的到来又为税收风险管理提出了新的要求，如何运用大数据提升税收 风险管理水平，是新形势下基层税务机关面临的巨大挑战。 一、大数据时代的税收风险应对的机遇与挑战 （一）涉税数据规模大，速度呈现跳跃性增长。大数据时代的进步，给税 务管理以信息管税带来了前所未有的机遇：现成的网络资源和真实的数据基础。 “信息管税”，内涵要求是管住信息，没有信息谈何信息管税。2011年地税就 实现了征管数据的全国大集中，标志已经步入了 “数据驱动决策方法”的大数据 时代，据统计， “金税三期”工程在全国推行后，数据量和业务量将会极大地增 长，数据规模的增长速度也会呈跳跃性增长。 （二）涉税信息采集和掌握比较困难。大数据时代的进步，给税务管理以 信息管税带来的挑战也是前所未有的，理论上客观存在的这些涉税信息，税务系 统是既看不着，也摸不着。面对这突变发展的大数据时代，由于落后的税务征管 信息系统背离大数据时代互通特征与现实应用的网络资源脱节，所以征管系统现 存的数据就不可能做到完整、真实、准确。而由于不重视文明、进步社会管理的 基本理理念，至今尚未开展税源信息标准化的基础工作，致使社会税源信息五花 八门，其产生只能将就各市场主体自身业务推进的需要，不能满足税源信息采集 的需要，进入大数据时代就如何采集和掌握现实税源信息成了信息管理最大的难 题。 二、大数据时代下基层税务机关税收风险管理现状 （一）税收风险管理专业人才匮乏。在大数据时代中，税收风险管理要通 过建立风险监控模型，来进行预测分析。特别是面对海量的数据，监控模型能左 右着税收风险管理的成败。能建立或者组织建立风险监控模型的人才首先要有专 业的税收业务知识、要熟练掌握税收应用系统、要有大数据的理念、熟悉数据的 来源和构成，同时还要有创新意识和奉献精神。在基层税务机关，这种风险管理 领域的专业人才少，导致工作实绩不明显。 （二）数据获取不全面。风险管理必须依靠大量正确的数据信息，金税三期 的推行，解决了内部数据获取的问题，但是，纳税人的生产经营信息、财务信息 以及第三方信息的获取渠道仍然有限。基层税务机关无法像总局大企业司的全流 程风险监控那样获取信息，外部涉税信息主要来源于自行报送，获取信息的范围 狭窄、渠道少且不准确。一些对风险分析至关重要的物流、资金流信息数据无法 取得。同时，金税三期等含有无效甚至垃圾数据，严重影响了风险监控的准确性。 （三）思想认识上有偏差。风险管理的基础是信息的采集，也就是对数据 的处理。在基层税务机关，多数人认为税收数据是信息中心的活。因此，把数据 管理也看成了技术活，一方面觉得事不关己高高挂起，另一方面会认为数据管理 高深莫测的，遥不可及。其实数据是业务载体和表现形式，是决定风险管理质量 的基础和关键所在。 （四）涉税数据更新不及时。税务管理包括税务登记、纳税申报、税款征 收、发票管理、纳税评估、税务稽查等产生的涉税信息资源，构成了税务机关征 管系统的主体数据。由于采集方式多以手工录入为主，数据在质量上，特别是在 完整性、准确性、规范性、逻辑性等方面，依然难以满足税收风险管理的需要。 另外，不同纳税人的名称、生产经营地、法人、财务负责人、经营范围经常变化， 使税务机关征管系统的数据很难做到随时更新，也给税收风险管理带来难题。 （五）数据分析技术能力有待提高。在基层税务机关，绝大多数的数据分 析仍停留在简单的查询和比对层面，缺乏行之有效的数据分析工具，使大量沉积 在业务操作层的数据尚未有效转换为管理决策层所需要的信息，即使是纳税人提 供的网上申报数据和财务报表数据电子信息，也难以实现所有信息的全面自动读 取、分类加工。税务机关难以对这些数据进行深层次的分析，获得更有价值的 息，对数据所反映出的税收风险、经济内涵进行分析监控乏力，没有建立税收与 相关经济数据之间的关联模型，难以对现有数据进行数理统计和趋势预测分析， 不能为管理决策提供科学、有效的信息支撑。 三、税收风险管理适应大数据时代发展的建议与对策