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浅析金融企业会计内部控制有效性 关键词：金融企业；内部控制；有效性 会计内部控制是基于控制论相关原理与方法，有效控制、约束与评估企业会计活动，促使企业会计管理行为更加科学、合理与规范，从而达到企业会计活动的预定目标。从实质上而言，会计内部控制能确保金融企业相关利益方之间相互协调、依存与制衡，使金融企业经营成本更少，从而获得最大化的经济效益。新经济常态下，金融企业管理的重点已经逐渐转移到会计管理事务中，且加强会计内部控制是强化会计管理能力的有效途径。会计内部控制可进一步优化会计信息质量，对会计操作予以有效规范，保证企业资金的完整与安全，最终有效保障金融企业可持续发展。为此，研究分析如何提高金融企业会计内部控制能力，对现代金融企业的发展具有重大意义。 1会计内部控制在金融企业管理中的地位和意义 会计内部控制可有效利用企业资产，强化会计信息的准确性，强化企业经营管理能力，属于企业内部控制的重点。企业内部控制包括企业全部会计业务工作人员对经济业务的管理，直接影响企业的决策、执行与监督。会计内部控制同时也属于公司治理结果中的一个重要部分，其在金融企业治理结构中处于核心地位。会计的主要作用在于控制会计信息，保障会计信息的准确度，避免出现不对称的信息，促使企业管理层、决策层及投资人员能够了解到更全面、更准确的信息，优化员工管理，提高企业风险防范能力，促使企业可持续健康发展。作为金融企业中Y数据库，会计信息是各种经济活动的有效载体，一个健全的会计内部控制可对管理缺陷予以弥补，并强化企业的经济效益。 2金融企业会计内部控制有效性存在的问题 当前形势下，金融企业会计内部控制依然存在着各种缺陷，对会计控制认识不充分、不全面、不准确，忽略了内部控制属于一种业务运营过程中紧密相连的动态制度，并未从会计职能方面予以充分认识，也未从整体对会计内部控制方法进行认知。金融企业内控制度对于新问题、新技术的研究不够深入，使得会计内部控制制度较为滞后，不利于金融企业迅速发展。 2.1没有形成完整的内部控制体系 高风险投资领域是金融企业的主要业务，在运营过程中，为了能够确保经营稳健，需注重内部控制。对于内部控制而言，风险防范是关键所在。现阶段，各金融企业中，一些企业会计内部控制操作性较差，只是制定了各种制度与规范，并未真正落到实处。同时，会计制度缺乏完整性的同时还弱化了内部控制制度的作用，所以企业并未重视会计制度的建设。整体而言，各金融企业均未重点研究新的会计内部控制体系，并未注重新方案与新技术，使得会计内部控制体系严重滞后，实施效果差强人意。 2.2会计内部控制理念缺乏 现阶段，我国金融企业中包含领导层在内，均未真正意识到会计内部控制的重要性，甚至认为企业不需要进行会计内部控制。例如，一些管理层认为会计内部控制只是为了避免职工欺诈、舞弊所实施的内部牵制方法；有的认为会计内部控制制度只是会计稽核制度；有的认为内部控制制度仅仅是同审计相关联，同企业之间关系较少；还有一些管理层并未对管理成本与效益之间的关系予以理清，认为开展会计内部控制会造成工作效率的降低；更有甚者认为，会计内部控制制度的出发点并不只是为了强化金融企业的管理，而是为了应付外部监管单位的检查，使得会计内部控制制度十分不合理。对于这些，不仅可能会造成企业管理过程中财务乱账、错账的现象，也是各种会计造假、作假行为屡见不鲜的一个关键性原因。 2.3内部控制的信息沟通不畅 现阶段，金融会计电算化的软件普遍采取双线核算的原理，满足新更新的会计理论，然而对于电算化软件的过于依赖，使得企业内部控制信息沟通不畅。对于内部控制的效果及效率而言，良好的信息与沟通系统尤为关键。目前，金融会计信息沟通不畅主要表现为以下几点：会计电算化信息系统并未建立，企业会计信息的传递并不是完全由会计电算化的有效运行而传递，大多数均是因上级管理层的协调而实现，这表明了传送会计信息过程中滞后性缺陷比较明显。 2.4缺乏有效的监督约束机制 对于一些关键岗位，金融企业如果不予以有效的监督制约，则会由于权力集中而产生腐败行为。纵观大量的金融诈骗案，我们可以发现大多数作案人员都是企业中高层管理人员，这些人员同时拥有行政管理权、人事管理权与财务管理权，并没有相对应的制度予以制约，在利益的诱惑下难以控制自己的权力而擅自挪用企业资金。所以，金融企业缺乏一套相对应的监督约束机制，这无疑是增加了金融企业的风险。 3金融企业会计内部控制的有效性策略 3.1建立多层次的会计控制体系 首先，金融企业应构建一个全方位、多层次的会计控制体系，并对会计控制操作的目标予以明确。在会计内部控制体系建立时，我们应设立一个完善的控制系统，其基于不同的变化予以相对应的调节，以此来确保整个程序稳定运行。立足于这一点，控制实质上则是一种调节，当程序被外部影响时，仍然可支撑系统进行正常运行，并