第五章集团企业内部财务控制培训教材.pptVIP

* * 第五章 集团企业内部财务控制 第一节 内部财务控制理论 第二节 内部财务控制的方法 第三节 内部控制制度的设计 第一节 内部控制理论 一、控制的概念 控制：掌握住对象不使任意活动或超出范围；或使某对象按控制者的意愿活动。 控制即指驾驭、支配。 完整地说，所谓控制是指凭借某种特定的方法使特定的对象依照控制者的意识运行的存在方式。 控制具有如下特点： 1．控制由施控主体、受控客体和传递线路三要素组成。 2．控制功能由指令输人和反馈共同完成。 3．控制具有明确的目的性。 4．控制需要凭借一定的手段。 5．控制是一个动态的平衡过程。 二、内部控制的概念 内部控制是指企业为了实现经营目标，保证生产经营活动高效率地进行，保护财产物资的安全完整，确保财务会计信息的准确可靠而对企业内部各种经济业务活动采取的一系列相互制约和协调的方法、措施与程序的总称。 三、内部控制的内容 组织系统控制（行政控制） 人力资源控制 生产控制 营销控制 经济控制 会计控制 财务控制 审计控制 四、内部控制的目标 内部控制应当达到以下基本目标： 1．确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻、执行 2．堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整 3．实现单位内部资源