第十章商品税教学幻灯片.pptVIP

A 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人 消费的购进货物或者应税劳务； ???B 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； ???C 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； ???D 国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； ???E 前四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 ② 进项税额的计算 －不得抵扣的进项税额 （2）小规模纳税人应纳税额的计算 ① 计算方法：应纳税额＝销售额×税率（3％） ②小规模纳税人与一般纳税人计算增值税的差异 例题1：某一般纳税人2010年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。（税率17%） n1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。 n2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。 n3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。 n4、外购免税农产品，支付价款100万元。 n5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。 n6、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。 增值税的计算－进项税额 解：上述6项业务中，允许抵扣的进项税额