2012年8月全国控股影院财务人员培训内容要点.docxVIP

PAGE1 / NUMPAGES1 一、影城事项有关会计处理 1、影城收到投资款，验资后将资金存入基本开户行： 借：银行存款 贷：实收资本——股东1 ——股东2（按照股东明细科目核算） 相应存款利息： 借：银行存款——＃＃银行 借：财务费用——利息收入（红字） 2、开办费 影城在筹建期间发生的开办费用，根据内容直接计入费用发生当期的管理费用明细科目，不通过长期待摊科目核算，不用分期摊销。 借：管理费用——办公费等（按照内容） 贷：现金或银行存款 3、影城开业典礼的支出： 按照取得发票和合同的内容直接计入相应的管理费用明细科目 借：销售费用——业务宣传费、办公费、业务招待费等 （按照内容） 贷：现金或银行存款 （不排除税务部门对此部分开业典礼的支出认定为招待费支出的可能性）初始确认时间以达到预定可使用状态为界限：如果固定资产已达到预定可使用状态，需按照合同总价确认固定资产入账金额并及时向客商索要发票。 ※购入不需要安装的固定资产 借：固定资产——通用设备 ——专用设备——电影放映企业专用设备 应交税费-应交税金-应交增值税-进项税额（如果是增值税一般纳税人，同时取得符合要求的增值税专用发票，并且经过认证后）贷：银行存款（已付款部分） 预付账款——其他预付账款（之前预付部分） 其他应付款——其他（待结算款项） ※购入需要安装的固定资产 借：在建工程-＃＃ 贷：银行存款 贷：其他应付