（管理制度)口岸公司财务管理制度.doc

无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 （管理制度)口岸公司财务管理制度  口岸公司财务管理制度 第壹章、总则 为了加强公司财务管理，实行对财务运作的有效监督，提高经济效益，以保证公司资产的安全、完整和增值，现依据国家有关财务管理制度和本公司章程，结合本公司的性质和特点，制订本制度。 公司是依据中华人民共和国《公司法》成立的具有独立的法人资格的有限责任公司，独立核算，自负盈亏，因此公司的财务运作必须对公司股东承担经济责任，符合国家有关政策的规定，同时兼顾员工的利益。 公司采用国际通行的权责发生制记帐体系，正确使用会计科目，及时、准确、系统地记载公司所发生的各项经济活动，编制会计报表，加强对公司业务以及经济活动的管理，提供准确的会计资料。 公司须建立健全的财务核算体系，实行全面成本管理和成本核算，及时、准确地反映成本费用的升降情况。 公司的会计年度为公元1月1日-12月31日。 第二章、财会人员须知 公司财会人员要于公司总经理的领导下，按照《会计法》和公司的有关规定和财务制度，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保证做到： 会计资料合法、真实、准确、完整； 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须符合国家统壹的会计制度的规定； 不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿，报送虚假的会计报表； 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，按照国家有关规定建立档案，妥善保管； 对不真实、不合法的原始凭证，不予受理； 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回且要求更正补充； 对违法或违背公司制度的收支不予办理，且及时进行制止和纠正。制止和纠正无效的，应及时向公司领导方案，要求处理。如不予制止和纠正，又不向公司领导方案的，要承担关联责任。 现金、票据、凭证、帐表和公司财务专用章等，要根据规定和惯例分开交叉保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 财会人员调动工作或离职，必须和接管人员办清交接手续。 财会人员须遵守公司保密制度的规定。 第三章、资金管理 公司的注册资本是由股东所投入的股本所形成的法人资本金。按照《公司法》的规定，公司对法人资本金享有运营运作权，能够用于固定资产、流动资产以及其它资产的占用，能够进行合乎法定程序和有关规定的对外项目投资和运营。 根据公司《章程》的有关条款，投资者（公司股东）按其出资比例分享运营利润，同时分担运营风险和亏损。 公积金分为资本公积金和盈余公积金。资本公积金按照国家规定记入，且通过法定程序转增资本金。盈余公积金根据公司《章程》的规定，当年税后利润弥补亏损后，提取利润的10%作为公司的盈余公积金。 第四章、固定资产的管理 公司的固定资产指的是使用年限于壹年之上的建筑物、设备、器具、工具等；不属于运营设备的、单价于2000元之上、使用年限超过2年的物品也视为固定资产。 固定资产应该分类进行明细核算，建立固定资产台帐。 固定资产的购建、调入、调出、清理、报废、核销均应该及时入帐，定期检查，做到帐实相符，健全固定资产收发使用和保管制度，明确经济责任，保证固定资产的安全。 固定资产的报废或残损变价处理，必须报董事会批准。 固定资产的购建必须由公司统壹制定计划，报董事会审批后方可执行。所需资金来源必须正当清楚。 购入固定资产的购入价格加上由公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用构成固定资产的价值。 投资者投入的固定资产按评估确认价值或合同、协议约定的价格计价。 固定资产应该计提折旧。公司当月增加或者开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计算折旧；当月减少后停止使用的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧；由于运营管理不善等主观原因造成的提前报废的固定资产，未计提的折旧不得弥补。 固定资产折旧的计提按照“资产原值-预计残值×分类折旧率”方法计算。 固定资产的预计残值率为固定资产原值的3-5%，具体的比率应该报请财务主管审核。 固定资产的折旧率按照平均年限法计算。相应的折旧额按照下面的方法计算： 年折旧率=（1-预计残值率）÷折旧年限×100% 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原值×月折旧率 第二十四条公司规定，固定资产的分类折旧年限按照下列标准进行计算： 1运输设备 10年 电子计算机 5年 空调、电器设备 10年 传真机、无线电话 5年 电视机、复印机、文字处理机 5年 音响、录（摄）像机 10年 家具 15年 第五章、长期投资管理 公司长期投资包括拨付所属资本、联营投资和自营投资等。 公司长期投资项目的提出，必须由公司有关部门或人员提交项目建