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应收账款管理 制度培训 2019 年 在生产经营过程中的作用，一是扩大销售，增加了企业的 竞争力；二是减少库存，降低存货风险和管理开支。 应收账款概述 什么是应收账款？ 应收账款（ Receivables ）是指企业销售产品、商品、提 供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款 项和代垫的运杂费，它是企业采取 信用销售 而形成的债权 性资产，是企业流动资产的重要组成部分 。 功能 应收账款对企业的影响？ 1 、高额的应收账款直接影响企业的现金流入，引发财务危机 应收账款管理不善的危害 2 、降低了企业的资金使用效率，企业效益下降 3 、夸大了企业的经营成果 ，增加了企业的风险成本 4 、加速了企业的现金流出 5 、延长企业营业周期，影响了企业资金循环 ， 影响 正常的生产经营 6 、增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业 带来额外损失 应收账款管理不善的危害 应收账款管理目标 VS 扩 大 销 售 收 入 增 强 竞 争 能 力 资 金 周 转 困 难 坏 帐 损 失 建立科学合理的应收账款信用政策 应 收 款 管 理 提 交 合 同 资 料 与 客 户 签 约 样 本 接 收 录 单 ★ 核 定 信 用 账 期 （ 评 审 ） 对 账 、 开 票 及 时 、 定 期 收 款 回款流程： 2 3 1 加快资金回笼速度 提升中心流动资金 周转水平和盈利能力 规范经营过程中 的应收账款管理 （一）目的： （二）职责： 集团最高管理者： 核定子公司应收账款周转天数，批准发布《应收账款管理制度》。 子公司最高管理者： 在集团授权范围内对客户回款账期、目标与目标调整、呆账扣款进行审批。 子公司应收款专员： 负责客户信用账期、月度回款目标、呆账扣款核定及协助回款工作。 子公司销售部： 负责应收款的对账开票、发票派送和回款工作。 子公司财务部： 负责出具应收账款报表、协助客户关系 ( 财务部 ) 维护及回款工作。 子公司样本室： 负责样本签收单的存档、未回款客户对账资料 ( 签收单 ) 的提供。 （二）职责： 1 、客户信用账期： （三）定义： 2 、呆帐： 6 个月以上的应收账款直接定义为呆账。 新客户：按 银行转账： 2 个月、现金回款： 1 个月 老客户：根据上年度实际回款账期来核定本年度信用账期； 客户信用账期每年度末按“ 从紧原则 ”重新评定一次，合作 中途要求调整的，原则上不予调整。 由集团根据客户的性质，制定客户信用账期的核定原则： 3 、年度应收账款周转天数： 360 天 周转天数 = ——————————— （收入 / 应收款平均余额） （三）定义： 根据客户回款方式不同，分为 银行转账 回款和 现金收款 两种方式。 4 、回款方式： （三）定义： 银行转账 2 个月 现金回款 1 个月 1 、在合作客户将标本外送到中心检测后就形 成应收账款，但必须由客户代表向财务提 交《开票申请单》方予开具发票； 2 、只要是已经发生了业务关系，无论是否已 对账、开票就开始计算应收账款天数； （四）应收账款的产生： （五）对账、开票： 对账开票 （详见对账开票操作视频） 对账前工作 对账后工作 对账开票要求： 对账率： 100% 开票率、准率： 98% 以上 要求 业务结算时间 开票申请日期 对账要求 上月 26 日—本月 25 日 当月 28 日前 （五）对账、开票： 1 、回款目标核定原则 根据客户 信用账期 核定当月回款目标， 即：当月所有超账期未回款均为当月回款目标。