章丘财务案例分析_字母排序整理版_电大期末考试.pdf

财务案例分析 √；理由：审计人员对销售成本采用倒挤 部控制一般都不很健全 一，判断 法，将存货虚减时（已入账但没纳入盘点），销 31．存货期末盘点是被审计单位存货内部 B 售成本必定要虚增，本年利润将会被虚减。 控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应 67．被审计单位2002 年改变原坏账准备 10．被审计单位保管应收票据的人不应该 的责任。 算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提 经办有关会计分录。 ×；理由：存货期末盘点属于被审计单位管 请其在报表附注中披露会计差错更正情况。 √；理由：符合销货业务内部控制的职责划 理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计 ×；理由：属于会计政策变更 分。 人员不负其责。 77．被审计单位如果将税收滞纳金、违法 71．被审计单位资产负债表上的现金数额， 33．存放商品的仓储且应相对独立，限制 经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所 应以结账日的账面数额为准。 无关人员接近，这项控制与商品的 “完整性” 得税。 ×；理由：应以结账日的实有数额（审定 认定有关。 √；理由：税收滞纳金、违法经营罚款不 额）为准 ×；理由：可以防止资产被无关人员领取、 得税前扣除；经营活动的违约金可以税前扣除 被盗窃等，而隐瞒不入账 40．被审计单位购货交易正确截止的关键 C 21.长期资本是企业全部借款与所有权益的合 是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入 51.筹资与投资循环的总目标是测试该循 计（ × ） 账。 环各项余额是否公允表达。 22.利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用 √；理由：按存货正确截止的要求，若未 √；理由：因其交易数量少交易额大，对 的比值（ √ ） 将年终在途存货列入当年的存货盘点范围，只 会计报表的公允性反映产生较大的影响。 10.财务报表分析的对象是企业的经营活动。 要相应的负债亦同时记入次年账内，对会计报 （ × ） 表的影响并不重要。 52.筹资与投资循环的特征之一就是审计 1 财务杠杆总是发挥正效应. （ × ） 34．被审计单位永续盘存记录应由存储部 年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔 26.长期资本是企业全部借款与所有者权益的 门负责。 交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环 合计。（ × ） ×；理由：不符合内部控制的要求；永续 节进行审计时，可以采用抽样审计。 盘存记录应由财务部门负责。 ×；理由：一般应采用较为详细的审计 D 35．被审计单位对存货实地盘点时，注册 75．出于某种不正常的目的和动机，被审 105．对公司损益类项目的总账与明细账之 会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。 计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至 间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的 ×；理由：注册会计师应现场观察并进行 贪污投资收益及营业外收入。 其中内容之一。 抽查；实地盘点是被审计单位管理当局的会计 √；理由：被审计单位的非常规业务的内 √；理由：因为通过对公司损益类项目的总 责任 部控制一般都不很健全 账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益 36．被审计单位当年 12 月 31 日收到一张 76．出于某种不正常的目的和动机或工作 类明细账中漏记或错记的情况 购货发票，并记入当年 12 月份账内，而存货实 差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存