会计实训--付款凭证的填写.pdfVIP

付款凭证 一、单据介绍 　　付款凭证是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列 付款业务会计分录的记账凭证。根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证， 称为现金付款凭证；根据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为 银行存款付款凭证。对于现金和银行存款之间以及各种银行存款之间相互划转 业务的，一般只填制一张付款凭证。 　　在借贷记账法下，在付款凭证左上方所填列的贷方科目，应是“库存现 金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的借方科目，应填列与“库存现 金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额，在 凭证的右侧填写所附原始凭证的张数，并在出纳及制单处签名或盖章。 　　填制付款凭证时如果发生错误，应当重新填制。已经登记入账的付款凭证 在当年内发现错误的，可以用红字更正法进行更正。在会计科目应用上没有错 误，只是金额错误的情况下，也可以按正确数字同错误数字之间的差额，另编 一张调整付款凭证。发现以前年度的付款凭证有错误时，应当用蓝字填制一张 更正的付款凭证。 　　二、规范示例 　　2016 年 07 月 05 日，北京化工有限公司管理部门以现金购买办公用品， （小件物品，未通过入库，直接领用）请根据背景单据编制付款凭证。（凭证 编号：009）填制的付款凭证如下： 原始凭证： 三、填制说明 　　1、填写财会部门受理经济业务事项制证的日期； 　　2、根据贷方科目的类型填写“现付”或“银付”字和已填制凭证的顺序 编号； 　　3、根据业务类型填写贷方科目：“库存现金”或“银行存款”； 　　4、填写能反映经济业务性质和特征的简要说明； 　　5、填写经济业务所涉及的对方会计科目，如果有明细科目的要填写清楚； 　　6、根据经济业务判断填写：“借”或“贷”； 　　7、将各会计科目所记应借的金额填列，填制完经济业务事项后，如有空 行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销； 　　8、填写合计数，并在数字前加“￥”； 　　9、所附原始凭证的张数； 　　10、制单人应在填制凭证后的制单处签章；复核人在复核后签章；登账时 负责登账的人应及时签章；会计主管应在审核后签章； 　　11、过账的标记。