会计实训--库存现金日记账的填写.pdfVIP

库存现金日记账 一、单据介绍 库存现金日记账是专门用来记录现金收支业务的一种序时账簿。通常由出纳人 员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔序时登记，但由于从 银行提取现金的业务，只编制银行付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银 行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。 库存现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入（借方）”、 “支出（贷方）”和“余额”三栏式，库存现金日记账也可以采用多栏式的格 式。 登记库存现金日记账的具体要求是： （1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。 （2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记 明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。登记完毕，应当逐项复 核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表 示已经登记入账。 （3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。 （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。 （5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 （6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写，但按规 定用红字冲销错误及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。 （7）每一账页记完后，必须按规定转页，为便于计算了解日记账中连续记录 的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下 页时，应结出年初到本页发生额合计数，写在本页最后一行和下面第一行的有 关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。 （8 ）库存现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账，应当在 摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。同时要结出本年累 计发生额，应在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。年 末‘本年累计’栏下面通栏划双红线。 二、规范示例 下面给出了 2016 年 3 月北京智成有限公司与库存现金日记账相关的记账凭证， 请根据下面的 3 张付款凭证和 1张收款凭证填写现金日记账（假定期初余额为 4000 元）。 三、填制说明 ①按现金日记账账本的顺序编号； ②填写记账凭证上的日期； ③根据记账凭证上的凭证类型与编号来编写； ④可以根据原始凭证的票据号码来填写； ⑤根据记账凭证上的摘要来填写； ⑥根据记账凭证上的金额来填写； ⑦根据公式：本日余额=上日余额+本日收入额-本日支出额，进行计算填写； ⑧用于标记对账簿记录进行核对的标志 。