会计实训--数量金额式明细账的填写.pdfVIP

数量金额式明细账 一、单据介绍 数量金额式明细账是对具有实物形态的财产物资进行明细核算的账册，在收入、 发出和结存都分别设有数量、单价和金额三个专栏。这种格式的明细账适用于 既需要反映金额，又需要反映数量的经济业务，如对“原材料”“库存商品” 等总账科目的明细分类核算，采用数量金额式明细账。 数量金额式明细账是由会计人员根据审核无误的记账凭证及所附的原始凭证 按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的。 登记数量金额式明细账的具体要求是： 1、根据复核无误的记账凭证记账。 2、所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。 3、逐笔、序时登记明细账。 4、必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。 5、文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 6、使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。但按规定 用红字冲销错误记录及会计制作中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。 7、每一账页记完后，必须按规定转页。在每一账页登记完毕结转下页时，应 结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内 并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。 8、数量金额式明细账必须逐日结出余额，并按规定结账。 9、记录发生错误时，必须按规定方法更正。 二、规范示例 2016 年 04 月初北京化工有限公司的“原材料乙烯”账户借方本年累计发生 额为 1100000.00元、数量 5500 吨，贷方本年累计发生额 1000000.00元、数量 5000 吨，期初余额借方为 120000.00元、数量为 600 吨，单价200.00 元。（本 公司材料领用按先进先出法核算）根据相关资料登记“原材料乙烯”明细 账并进行结账。（提示：乙烯所有的进价和出库单价都 200.00 元/吨） 原始单据： 三、填制说明 1、填写明细账的名称，如原材料明细账； 2、根据明细账本的顺序进行； 3、填写所核算的物品的名称、规格和类别等信息； 4、填写所核算的物品的仓储信息及计量单位； 5、根据记账凭证上的时间来填写； 6、根据记账凭证上的凭证类型与编号来填写； 7、根据记账凭证上的摘要来填写（如果涉及结转合计时，请参考 “一、单据 介绍”的相关内容）； 8、根据记账凭证上的数量、单价和金额来填写。 9、根据公式：日余额=上日余额+本日增加额-本日减少额，进行计算数量、金 额的填写，如果没有余额 则填写“0”字（并划线 ）；单价则按企业确定的 计价方式进行填写。