第七章 EXCEL在财务预测与财务预算中的应用.ppt

第七章 EXCEL 在财务预 测和财务预算中的应用 ? 1. AVERAGE 算数平均数 AVERAGE(number1,number2….) 例如： AVERAGE(4 ， 5 ， 7 ， 9 ， 11) 返回值为： 7.2 ? 2.AND“ 与 ” 函数 AND(logical1,logical2…) 当所有的条件都满足时，返回 true 只要一个条件不满足，返回 false 例如： AND (2 〉 3 ， 5 〈 7 ， 9 〈 11) 返回值为： false ? 3.OR “或”函数 OR(logical1,logical2…) 当任一条件满足时，返回 true 当所有的条件都不满足时，返回 false 例如： AND (2 〉 3 ， 5 〈 7 ， 9 〈 11) 返回值为： true ? 4.NOT “逻辑值求反”函数 NOT(logical) 例如： NOT (2 〉 3) 返回值为： true ? 5.ROUND 按指定的位数对数值进行四舍五入 ROUND(number ， num_digits) 注意： num_digits 为负，圆整倒小数点左边， 参数为零，圆整到最接近的整数 例如： ROUND(146.5784 ， 2) 返回值为： 146.58 ROUND(146.5784 ， 0) 返回值为： 147 ROUND(146.5784 ， 2) 返回值为： 100 ? 6.ROUNDUP 向上舍入函数 ROUNDUP (number ， num_digits) 例如： ROUND(146.5784 ， 3) 返回值为： 146.59 ROUND(146.5784 ， 0) 返回值为： 147 ROUND(146.5784 ， 2) 返回值为： 200 ? 7.ROUNDDOWN 向上舍入函数 ROUNDDOWN (number ， num_digits) 例如： ROUND(146.5784 ， 2) 返回值为： 146.57 ROUND(146.5784 ， 0) 返回值为： 146 ROUND(146.5784 ， 2) 返回值为： 100 ? 财务预测 ：依据会计、财务、经营等有关资 料，采用科学的方法，对企业经营、财务的 发展趋势或变化程度进行测算和估计。主要 包括资金需要量测算，现金流量测算，目标 利润测算三方面。 注：财务预测涉及对财务的未来不确定性进 行测算分析，求得对未来的了解。 预测 - 决策 - 预算 - 控制 - 分析 全面预算： 所有以货币或其他数量形式反 映的企业未来一段时间全部经营活动各项目 标的行动计划与相应措施的数量说明，包括： 业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算 。 财务预算 ： 企业财务预算是在预测和决策 的基础之上，围绕企业战略目标，对未来一 定时期内企业 资金的取得和投放、各项收 入和支出、经营成果及其分配等资金运动所 作的具体安排，包括：现金预算、预计资产 负债表、预计利润表。 财务预算在全面预算中的地位 小结： 财务预算作为全面预算体系中的最后一个环 节，可以从价值方面总括地反映其他各预算 的结果，亦称“总预算”，其他各预算又称 “分预算”，财务预算是企业预算体系中的 一个重要组成部分，与其他预算紧密联系、 相互衔接，共同构成完整的预算体系。 现金预算又称现金收支预算，主要反映现金 收支差额、现金筹措使用情况以及期初期末 现金余额，包括现金收入、支出等情况。 注：现金为广义，包括银行存款 现金预算的编制以其他预算为基础，是其汇 总平衡。 1. 销售预算：预算编制的起点和关键 主要内容：销售量、单价、销售收入 2. 生产预算：生产预算是根据销售预算编制的 预计生产量 = 预计销售量 + 预计期末存货量 - 预计期初存货量 3. 直接材料预算： 预计采购量 = 生产需要量 + 期末存货量 - 期初存货量 生产需要量 = 预计生产量×单位产