大企业税务风险管理与应对技巧》和《企业所得税、个人所得税、营业税的税收筹划内容.pdf

广州润亮财税咨询服务有限公司 大企业的税务风险管理与应对技巧 秦云 教授、税务师 南方财税网高级税务顾问 教学目的： 1、让大企业的财务人员了解国家税务总局出台的大企业税务风险 管理政策的主要精神； 2 、熟悉大企业在实际工作中出现的税务管理风险点； 3、通过实际案例掌握应对技巧并做好税收风险的规避。 主讲内容: 一、大企业税务风险管理指引(试行)　国税发〔2009 〕90 号的文件 的出台背景 二、大企业税务管理目前存在的问题及解决问题的思路和办法 （一）税务风险管理的概念 （二）大企业税务管理存在的问题 （三）大企业税务管理的思路和方法 三、具体存在的税务风险点和应对技巧 - 1 - 培训内容： 一、背景： （一）从宏观政策层面来看： 在国际金融危机的背景下，我国虽然已经走过了最困难的时期，我 国和世界经济也出现了向好的变化，但经济的稳定复苏目前主要还是依 靠政策拉动，支持经济增长的内生动力还不强。 （二） 2009 年 12 月闭幕的中央经济工作会议指出，2010 年要继 续实施积极的财政政策。结合 2009 年的情况来看，2010 年的财政收支 压力依然巨大。 这种情况下，各级税务机关必将进一步加大税收征管力度，堵塞征 管漏洞。 （三）从税收监管的压力来看，审计署、财政部专员办等外部监管 部门对税务部门税收征管情况的审计力度逐年加大，客观上对税务机关 的执法水平和优化纳税服务提出了更高的要求。 这两个部门在实施审计工作中，往往采取重点审计税务部门与延伸审计 企业相结合的办法，并有扩大审计重点纳税户范围的趋势。 国家税务总局督查内审司也将进一步加大对税务机关自由裁量权 比较集中的税收政策执行、税前扣除、减免税、欠缓税等重大涉税审批 事项的审计监督及税收执法行为的监督检查。 也就是说，不论直接的还是间接的监管压力，都要求企业，特别是 大企业比以往要更加关注由税务筹划带来的税务风险。 （四）从税务机关的工作重点来看，国家税务总局新成立的大企业 - 2 - 广州润亮财税咨询服务有限公司 税收管理司除了为大企业提供纳税服务外，“对大型企业实施税源监控 和管理，开展纳税评估，组织实施反避税调查与日常检查”也是其重要 职责。 “大企业税务风险管理”的理念2009 年初才提出，不难推测，进 一步推动大企业的税务风险管理，必然是各级税务机关 2010 年的工作 重点之一。 税务局要以驻厂式调研的形式，促使企业更加重视税务风险的管理， 并且要与企业共同防范税务风险。 二、目前大企业在税务管理上存在的问题和解决的思路 目前需要高度关注税务风险的大企业大体分三类： （一）一类是外资企业 （二）一类是国有企业 （三）一类是民营企业 税务风险管理——企业风险管理的分支，因为企业的各项活动均会 导致相应的——会计核算——会计核算的方法直接导致——企业税务 核算，因此，税务风险的管理，也就是企业内部控制中对于税务一方面 的管理。 （一）大企业税务管理面临的突出矛盾是： 1、企业组织结构庞大，经营业务多样，经营活动复杂，管理难度 大； 2 、税务管理力量相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞后。 - 3 - 3、大部分企业没有建立有效的内部控制和风险管理体系，偏重财 务报表目标，而不太重视涉税合规目标。 (二）解决的思路： 税务局： 1、以定点联系企业的服务需求为导向，及时受理、协调解决定点 联系企业的涉税诉求，统一对外答复涉税事项。 2 、在深入调研的基础上，为定点联系企业提供个性化纳税服务， 满足纳税人差别需求。 3、以定点联系企业的税务风险为导向，有效开展税源分析、纳税 评估、日常检查，定期跟踪了解大企业的纳税情况，分析、识别企业的 税务风险，依据