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企业内部审计工作管理制度 □ 总 则 第一条 为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》和《中国石油化工总 公司关于内部审计工作的暂行规定》，加强内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合我 厂具体情况，特制定本条例。 第二条 内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。我厂设立的审计机构 ，实行内部审计监督制度。通过审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任性，改善企业经 营管理，提高经济效益，促进企业改革健康发展。 第三条 遵照审计法规，我厂审计机构在厂长的直接领导下，对全厂的财务收支及其经 济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。 第四条 我厂审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护本厂合法经济权益的原 则，公允地证实本厂财务责任性履行情况。 第五条 我厂的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向厂 领导负责并报告工作。 □ 审计工作的任务 第六条 监督检查我厂财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执 行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪，坚持社会 主义经营方向。 第七条 监督、检查和评价我厂内部控制制度(包括内部管理控制制度和内部会计控制 制度)的严密程度和执行情况，着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： (一)明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、帐、钱、物分管的原则。 (二)每笔业务(产、销、购、验收、储运)，不能由一个人(部门)单独包办到底， 必须由两个部门以 上的人员处理的原则。 (三)所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财物安 全。 (四)所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用空白凭证必须办理签证手续并 予核对。 (五)所有业务处理必须程序化、制度化。 (六)建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度。 (七)实行企业内部稽核制度。 (八)任用人员必须经过慎重挑选、训练，任用品德不良人员容易发生舞弊，任用业务 不熟练人员容易发生错误。 (九)审计人员调动或轮训时必须办理交接手续，并作出交接记录，签证备查，实行监 交制度。 (十)根据厂内经济责任制，作出衡量、考核成绩和效果的标准。 第八条 参与生产经营计划、财务收支计划的制订，对执行情况进行监督，对年度财务 、成本决策进行审计，审计终结后签字盖章，写出审计报告。 第九条 根据国家和总公司规定的审计制度、专业核算办法及其他有关规定，对经济活 动、会计核算程序和财务收支、财务处理的正确性、真实性、合法性进行审计监督。 第十条 对厂内所属单位的经济改革方案，承包方案的经济效益及其相关的分配办法， 进行审计监督。 第十一条 对本厂横向经济联系的项目和厂内所属单位的集体经济及合作联营的财务收 支和经济效益，进行审计监督。 第十二条 对侵占国家资财、行贿受贿、营私舞弊、贪污盗窃、挪用公款、投机倒把等 重大经济案件以及严重损失浪费行为，会同有关部门进行专案审计。 第十三条 参加本厂研究经营方针和改进经营管理工作的会议，参与研究重要规章、制 度的制定。 第十四条 接受并承办厂部领导、上级审计机构交办的审计事宜。 第十五条 向厂部领导和总公司审计室编报工作计划，报送报表和工作报告。根据国家 和上级有关规定，制度内部审计制度和实施细则，建立工作制度和档案制度。 □ 审计工作程序 第十六条 编制年度、季度审计工作计划，报送厂领导和总公司审计室。 第十七条 审计前的准备工作；确定审计对象(或被审单位)，制定审计方案，指定项目 负责人和参加审计的人员名单。审计方案经厂领导批准后下达“审计通知书”，通知被审单 位。被审单位应提供必要的工作条件。 第十八条 审计过程中，必须编写工作底稿、作好审计记录，收集审计证据。 第十九条 审计终结阶段，应对审计事项和结果提出审计报告。报告应附有经过被调查 人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料。审计报告应征求被调查人或有关单位签章的证 明材料或其他说明材料。审计报告应征求被审单位的意见。 第二十条 审计报告报送厂领导审定，重大事项审计报告须经上级审计部门审计审定。 审走后将报告副本和决定通知被审单位和有关部门执行。 第二十一条 审计结论和通知下达后，审计部门应督促被审单位和有关部门执行。 第二十二条 被审单位应按审计结论和决定，针对问题及时作出处理、处