某某企业货币资金的管理分析.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计 PAGE PAGE 5 PAGE 1 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1 货币资产管理概述 2 2 瑞格机电公司概况 3 3 瑞格机电公司在货币资产管理存在的问题 4 3.1 会计出纳岗位职责不清 4 3.2 原始凭证虚假现象严重 4 3.3 报销审批制度不严 4 4 加强货币资金管理的对策 5 4.1 预算管理 5 4.2 资金回收 5 4.3 应收账款 6 4.4 收入管理 6 瑞格机电货币资产管理分析 货币资产管理概述 货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金；银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金；其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。 　　在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源，企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行，否则，企业将会陷入困境，甚至破产。因此，它受到了企业内外各方信息使用者的密切关注。同时，我们也应当了解，闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源，为此，可以说，货币资金是最不具会计特色，但最具管理特色的资产。 瑞格机电公司概况 台州瑞格机电工业有限公司是一家中外合资企业，创建于1993年，其前身是恒昌机电厂。瑞格公司是重型汽车变速器零部件及各种机械零部件的专业制造厂家，位于东海之滨温岭市松门镇东南工业园区内，占地25000平方米，职工300余人，其中各类专业人员70名，投资总额3000万元。 公司拥有进口的1000吨精密压力机及数控车床、磨床、铣床等各种大小设备260余台，主要生产8～16吨重型汽车变速器中同步器钢制齿环、各种精锻变速拔叉、离合器分离叉等零部件产品。公司目前与杭州前进齿轮箱公司有限公司、陕西法士特齿轮有限责任公司、北京航天兴达科技有限公司等企业建立良好的合作关系。 公司始终坚持：技术领先、产品精优、质量一流、稳占内需、竞争国际的经营策略，并与浙江大学等国内一流院校建立合作关系，设立了开发中心，引进并消化国内外先进技术，使产品始终走在行业的最前沿，各项技术指标保持国内领先。 瑞格机电本着“以质立足，以诚取信，创新发展，不断超越”的企业精神，正朝着多元化、品牌化、国际化的企业迈进，力争跻身国内行业著名企业之列；始终不渝地坚持“瑞格的产品必须是最优质的产品，瑞格企业必须是最优绩的企业，瑞格员工必须是最优秀的员工”的理念，永远激励瑞格人奋发有为，推动瑞格迈向新的高峰。 瑞格机电公司在货币资产管理存在的问题 会计出纳岗位职责不清 台州瑞格机电的出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作；还有的单位会计、出纳一身兼。这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款以可乘之机。资金预算管理是企业生存和发展的客观需要，也是货币资金管理的重点。通过对资金使用的预算，可以帮助企业获得最大的收益。编制资金预算的目的是为了测算企业在下一年度内，现金收入能否满足现金支出的需要，对其不足和多余将采取什么措施加以解决。详细、合理的资金收支预测和对资金预算的编制能够帮助企业较为准确的规划出未来企业的资金支出情况，同时能够使企业合理的做出对未来闲置资金的投资利用的规划，以及对未来企业借款的额度和时间的规划，有利于合理运用和筹集资金，以充分发挥资金的效用和盈利能力，从而保证生产经营活动正常进行，提高资金使用效率。 原始凭证虚假现象严重 会计原始凭证是指经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生或完成情况的原始记录和书面证明。原本用来反映经济业务情况发生的书面依据，正在被一些为了掩盖不合理支出、违法经营、偷税漏税、贪污国家集体资财的不法行为肆意扭曲，变成了藏污纳垢、遮羞挡耻的“红盖头”。据调查瑞格机电有限公司的会计凭证，公司在购进商品、支付劳务费用时没有取得正式发票，直接由经办人员写一张说明，有的甚至经办人都不签字而由会计人员作一说明，“一支笔”签报，就作为原始凭证。使得真假难辨，会计监督困难。 报销审批制度不严 在瑞格机电公司中，往往是领导一个人说了算，滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。还有的是同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集中，弱化了其他人员的审核，甚至有的