税法例题习题.pdfVIP

第二章 增值税法 【例题 1】某商城以旧换新销售 5 台 电冰箱，新冰箱每台零售价 3000 元，旧冰箱每台作价 100 元，每台冰箱收取差价 2900 元，计算该 项业务的增值税的销项税额。 【例题 2】某首饰商城为增值税一 纳税人，2012 年 5 月发生以下 业务 ：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条 零售价 0.25 万元，旧项链每条作价 0.22 万元，每条项链取得差价款 0.03 万元. 计算该项业务的增值税的销项税额。 【例题 3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准 使用的专用收购凭证上注明价款 100000 元，其可计算抵扣多少增值 税进项税？记账采购成本是多少？ 【例题 4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本 10000 元，其购进的增值税应如何处理？ 1 【例题 5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本 10000 元， 外购比例 60%，其购进的增值税应如何处理？ 【例题 6】某生产企业属增值税小规模纳税人，2012 年 6 月销售使 用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 72100 元，计算该企业应缴纳增值 税。 【练习题 1】某制造设备的生产企业 2009 年业务如下（所含该抵税 的凭证均经过认证）： ①购入一批原材料用于生产，价款 200000 元，增值税 34000 元； ②外购一批床单用于职工福利，价款 10000 元，增值税 1700 元； ③外购一批涂料用于装修办公室，价款 50000 元，增值税 8500 元； ④外购一批食品用于交际应酬，价款 3000 元，增值税 510 元 ⑤外购一批办公用品用于管理部 门使用，价款 4000 元，增值税 680 元 计算该企业当月可抵扣的增值税进项税。 【练习题 2】某生产果酒企业为增值税一 纳税人，月销售收入为 140.4 万元（含税），当期发出包装物收取押金为 4.68 万元, 当期逾期未 归还包装物押金为2.34 万元。该企业本期应申报的销项税额为多少？ 2 【作业题】某商业企业是增值税一 纳税人，2009 年 4 月初留抵税 额 2000 元，4 月发生下列业务 ： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款 10000 元，税款 1700 元； （2）3 个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本 5220 元； （3）从农民手中收购大豆 1 吨，税务机关规定的收购凭证上注明 收购款 1500 元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票， 价款 30000 元，税款 900 元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款 20000 元，税款 3400 元； （6）零售日用商品，取得含税收入 150000 元； （7）将2 个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000 元， 同类不含税销售价格 30000 元。 （8）外购电脑 20 台，取得增值税发票，每台不含税单价 6000 元， 购入后 5 台办公使用，5 台捐赠希望小学，另 10 台全部零售，零售价 每台 8000 元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算当期应纳增 值税。 3 第三章 消费税法 【例题 1】某白酒厂当月销售白酒 6 吨，取得不含税的 销售额 200000 元，零售 2 吨药酒，取得含税销售额 46800 元，当月应缴纳的 消费税? 【例题 2】某黄酒厂将 2 吨黄酒发放给职工作福利，同类黄酒当月 不含增值税税销售单价为 5000 元/吨，黄酒消费税每吨税额 240 元。计 算应纳消