税法实验报告书正文标准格式jmj.pdfVIP

1 实验目的 本课程是会计专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业 课程之后的一 门实验。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布 的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识 的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使 之真正掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。 （1）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申 报表。 （2）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。 2 实验内容及结果 2．1 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 实验数据：见增值税附表一 数据来源： 本表第 1 项：“ （一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，“一般货物及 劳务” 的“本月数”栏数据应等于《附表一》第 7 栏的“小计” 中的“销售额”数，即： 7878353.85，“本年累计”数应为应税货物销售额 1-11 月份合计数与应税劳务销售 额 1-11 月份合计数之和，即85. 本表第 2 项：“应税货物销售额”栏数据，“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据， 应为《附表一》第 5 栏的“应税货物” 中 17%税率的“销售额”与 13%税率的“销售额” 的合计数，即:7796302.57，“本年累计”数应为应税货物销售额 1-11 月份合计数加 上本月数之和，即57。 本表第 3 项：“应税劳务销售额”栏数据，“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据， 应为《附表一》第 5 栏的“应税劳务” 中的“销售额”数，即:82051.28，“ 累计数”为 1775841.28。 本表第 4-7 项无需填写。 本表第 8 项“免税劳务及货物销售额”栏数据，“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应为《附表一》第 18 栏“小计” 中的“销售额”数，即:4822888.89，“本年累计” 数 应为 免 税 劳务 及 货 物 销 售 额 1-11 月 份 合 计 数 加 上 本 月 数 之 和 ， 即 ： 03。 本表第 11 项“销项税额”栏数据是根据第 1 项“按适用税率征税货物及劳务销 售额”乘以 17%求的，即：7878353.85×17%=1339320.16，“ 累计数”为 1-11 月份销 项税额与本月数的合计，即03。 本 表 第 12 项 “ 进 项 税 额 ” 栏 数 据 与 第 11 项 类 似 ， 分 别 为 ： 608374.66,6539073.25。 本表第 13 项无需填写。 本表第 14 项“进项税额转出”栏数据，“一般货物及劳务”的“本月数”应为《附 表二》13 栏中的“税额”数，即：9066.75，“本年累计”为 1-11 月份于本月数合计为： 9066.75 （由于 1-11 月份没有累计数，所以“本月数”等于“本年累计”）。 本表第 15-16 项无需填写。 本表第 17 项为 12+13-14-15+16，即：599307.91。 本表第 18 项“ 实际抵扣税 额” ，根据“ 如 1711，则 17，否则为 11”得： 599307.91，“ 累 计 数 ” 为 1-11 月 份进项 税 额 抵 扣 额 与 本 月 数 的 合 计 ， 即 ： 6530006.50。 本表第 19 项为 11-18，分别是：740012.25,8220768.53。 本表第 20-23 项无需填写。 本 表 第 24 项 “ 应 纳 税 额 合 计 ” 为 19+21-23， 分 别 是 ： 740012.25,8220768.53。本表第 25-38 项无需填写。 2.2 企业所得税年度纳税申报表 实验数据：见企业申报表主表、纳税调整明细表、税收明细优惠表 数据来源： 营业收入，营业成本，及相关期间费用根据附表填写，据此核算出利润总额 为00 纳税调整后所得=利润总额+纳税调整前增加额—纳税调整前减少额+境外应 税所得弥补境内亏损00+3914700.00-800000.00=3944585