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增值税 习题 一、判断题 （若错，请予以更正） 1、一般纳税人将外购货物用于对外投 资，其进项税 额不得进行抵 扣。（ ） 2 、未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。（ ） 二、选择题 （含单选、多选） 1、下列行为中应视同销售货物的有（ ） A 、将购进货物无偿赠送他人 B 、将购进货物用于分配股利 C 、将购进货物用于职工福利 D 、将购进货物用于在建工程 １ 2 、现行增值税税率包括（ ） A 、17% B、13% C、6% D 、4% 3 、征收增值税同 时又征收消 费税的 货物，其 组成计税价格 计算公 式为 （ ） A 、组成计税价格=成本+利润 B 、组成计税价格=成本+利润+消费税 C 、组成计税价格=成本+利润+增值税 D 、组成计税价格=成本+利润÷1- 消费税税率 4 、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ） A 、采用赊销或分期收款方式销售 货物的，其纳税 义务发生 时间为 收到货款的当天 ２ B 、采用赊销或分期收款方式销售 货物的，其纳税 义务发生 时间为 货物发出的当天 C 、采用赊销或分期收款方式销售 货物的，其纳税 义务发生 时间为 合同规定的收款日期的当天 D 、采用赊销或分期收款方式销售 货物的，其纳税 义务发生 时间为 全部价款收到的当天 三、综合题 某工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。其月份有关 销售资料如下： （1）采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品 100 件，不含税单价每 件 600 元，成本每件 400 元。开出转账支票支付代垫运杂费 1000 元，货 ３ 款尚未收到 （2 ）对外加工，开出的增值税专用发票上注明加工 费 5000 元，增值 税税额 850 元。款项已收到 （3）销售给大华公司乙产品 200 件，开具普通发票，发票上注明的金 额为 234000 元，用转账支票结算，成本每件 800 元 （4 ）向天兴厂销售甲产品 150 件，不含税单价每件 600 元，成本每件 400 元，开具增值税专用发票，已收到购货单交来承兑期为 4 个月的银 行承兑汇票 （5）向胜利厂发出甲产品 200 件，每件不含税单价为 600 元，成本每 件 400 元。代垫运杂费 2000 元。根据发票和铁路运单等，已向银行办妥 委托收款手续 ４ （6）采用分期收款方式向大阳厂销售丙产品 200 件，每件不含税单 价 500 元，产品成本为每件 400 元。按合同规定，货款分 5 个月支付，本 月为第一期产品实现月。由于对方资金紧张，只收到款项 2000 元 （7）销售给大华公司丁产品 100 件，每件不含税售价为 1000 元，每 件成本 700 元。另收取运输费 5000 元。收到转账支票一张 （8）收到红光厂退回甲产品 50 件，每件成本 400 元，不含税对外售 价每件 600 元，已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联 （9）销售甲产品给红光厂，全部价款为 300000 元，税款为 34000 元， 规定商业折扣条件为 5% ，规定现金折扣条件为“2/10 、n/30” 。企业在 发 票注明了 5% 的折扣额 5 天后收到款项 该批产品的成本为 200000 元 （10）以甲产品 100 件（每件成本 400 元，不含税售价 600 元）换取红 ５ 星厂同等价值的 A 材料 200 件，双方均开具增值税专用发票