纳税评估后申报处理方法 精选文档.pptVIP

纳税评估后 申报处理方法 宁波大榭开发区国家税务局纳税人学校 宁波大榭开发区国家税务局纳税人学校 纳税评估后的申报处理 纳税人有稽查或评估入库税额的次月申报期，分以下几种情况处理： 1 、属于按适用税率计算的纳税检查调整销售额的，应在次月申报期内在附表 一第 7 、 8 列“纳税检查调整”对应的税率行次内填写销售额和销项税额，此数 据会自动反映在主表第一列第 4 行“纳税检查调整的销售额”和第 16 行“按适 用税率计算的纳税检查应补缴税额”，如果没有自动反映，应当手工填写；如 果对该部分销售额补开增值税专用发票或普通发票的，补开次月申报期内在附 表一填报相应的“开具税控增值税专用发票”和“开具其他发票”金额（其中 专用发票的数据在申报时会自动导入，不能修改），同时在“未开具发票”列 内填入相等的负数金额冲减该部分销售，以免造成补开发票和评估稽查对该笔 销售重复征税。 宁波大榭开发区国家税务局纳税人学校 纳税评估后的申报处理 纳税人有稽查或评估入库税额的次月申报期，分以下几种情况处理： 2 、属于纳税检查调减进项税额的，如果纳税人不需要开具红字申请单的，应 在次月申报期内在附表二第 19 行填写“纳税检查调减进项税额”，此数据应会 累计到附表二的第 13 行“本期进项税转出额”，然后自动反映到主表的第 14 行“进项转出”，另外该数据也会自动反映到第 16 行“按适用税率计算的纳税 检查应补缴税额”，如果没有自动反映，应当手工填写。如果该笔调减进项税 额纳税人需要开具红字申请单的，还应在附表二第 20 行“红字专用发票通知单 注明的进项税额”填写进项转出额，第 23 行“其他应作进项税额转出的情形” 填写相等的负数的进项转出额，以免造成对该笔进项税额的重复转出。 宁波大榭开发区国家税务局纳税人学校 纳税评估后的申报处理 纳税人有稽查或评估入库税额的次月申报期，分以下几种情况处理： 3 、如果既有属于按适用税率计算的纳税检查调整销售额的，又有属于纳税检 查调减进项税额的，按以上方法同时申报处理，此时主表第 16 行反映的应是销 项调增和进项转出的合计数。 4 、如果属于按简易征收办法计算的纳税检查调整销售额的，则直接填写主表 第 6 行“其中：纳税检查调整的销售额”和第 22 行“按简易征收办法计算的纳 税检查应补缴税额”，如果补开发票的，补开次月申报期内在附表一填报相应 的“开具税控增值税专用发票”和“开具其他发票”金额（其中专用发票的数 据在申报时会自动导入，不能修改），同时在“未开具发票”列内填入相等的 负数金额冲减该部分销售，以免造成补开发票和评估稽查对该笔销售重复征税。 5 、稽查或评估入库的税额会自动反映到主表第 37 行“本期入库查补税额”中， 只有按以上方法申报处理后，第 38 行“期末未缴查补税额”才能结转为 0 ，否 则该行数字会一直有余额且无法结平，请纳税人务必引起注意。 宁波大榭开发区国家税务局纳税人学校 纳税评估后的申报处理 例： 纳税人 7 月份被纳税评估调整适用 17% 税率的一般货物销售额 10000 元， 税额 1700 元，对该部分销售额又补开了一张增值税专用发票，金额 4000 元， 税额 680 元；同时被纳税评估调整适用简易计税办法 3% 税率的一般货物销售额 1000 元，税额 30 元；另外纳税评估进项转出 3000 元，其中 1000 元属于发票适 用税率错误，需要开具红字通知单，要求对方冲红并重新开具发票。所以 7 月 份累计评估入库税额 4730 元，已于 7 月 20 日至大厅缴纳并取得完税凭证，那么 该纳税人 8 月份该如何进行申报处理？ 宁波大榭开发区国家税务局纳税人学校 纳税评估 申报处理方法 增值税纳税申报表附列资料（一） （本期销售情况明细） 税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分 项目及栏次 开具税控增值税 专用发票 开具其他发 票 未开具发票 纳税检查调整 合计 应税服 务扣除 项目本 期实际 扣除金 额 扣除后 销售额 销项 ( 应纳 ) 税额 销售 额 销项 ( 应 纳 ) 税额 销售 额 销项 ( 应 纳 ) 税额 销售 额 销项 ( 应 纳 ) 税额 销售额 销项 ( 应纳 ) 税额 价税 合计 含税 ( 免 税 ) 销售 额 销项 ( 应纳 ) 税额 1 2