《中级财务管理》公式计算表概述.pdfVIP

第二章 预算管理 一、目标利润预算方法 1. 量本利分析法： 目标利润 = 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本） 一固定成本费用 2. 比例预算法： = 产品销售收入一变动成本一固定成本费用 （1）销售收入利润率法： 目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率 （2 ）成本利润率法： 目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率 （3 ）投资资本回报率法： 目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率 （4 ）利润增长百分比法： 目标利润＝上期利润总额×（ 1＋利润增长百分比） 3. 上加法： 目标利润＝净利润 / （1－所得税率） 净利润 = 盈余公积 +股利分配 +未分配利润 = 净利润×盈余公积提取比率 +股利分配 +未分配利润 净利润 = （股利分配 +未分配利润） / （1- 盈余公积提取比率） 预期 目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间 费用 二、主要预算的编制 1. 销售预算编制 ：现金收入 =本期应当收现 + 收回以前赊销 （从后往前推） 2. 生产预算的编制： 预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量 期未结存量 = 期初结存（上期期末结存） + 本期增加 – 本期减少 3. 材料采购预算编制： 某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材 料期初结存量 某种材料耗用量 （生产需要量） ＝产品预计生产量×单位产品定 额耗用量 材料采购支出 = 当期现购支出 +支付前期赊购 4. 直接人工预算： 直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时） 单耗工时（小时＝直接人工小时数×单位工时工资率 5. 制造费用预算： ＝ 变动制造费用 + 固定制造费用 6. 单位生产成本预算： 编制基础→生产预算、 直接材料消耗及采购预算、 直接人工预算和 制造费用预算。 7. 销售及管理费用预算： ＝ 变动制造费用 + 固定制造费用 - 不付现费用（折旧费用） 8. 专门决策预算： （资本性支出项目，跨年度） 9. 现金预算：以业务预算和专门决策预算为依据编制 1. 可运用现金合计＝期初现金余额＋经营现金收入 2. 现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出 3. 现金余缺＝可运用现金合计－现金支出合计 ＝期初现金余额 +经营现金收入 - 经营性现金支出 - 资本性现金支出 4. 期末现金余额＝现金余缺±现金的筹集及运用 10. 预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算 11. 预计资产负债表： 以计划期开始日的资产负债表为基础， 然后结合计划期间业务预算、 专门决策预算、 现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。 第三章 筹资管理 一、租金的计算 ：多采用等额年金法 折现率 =利率 +租赁手续费率 每年租金 = ［设备价款 - 殘值× (P/F ， 10%，6) ］/(P/A ， 10%，6) 二、可转换债券的 转换（股数）比率＝债券面值÷转换价格。 三、资金需要量预侧 ： 1. 因素分析法：资金需要量 = （基期资金平均占用额 - 不合理资金占用额）×（