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浅谈民营企业的现金管理 论文作者：胡敏 [摘 要] 伴随着民营经济的不断发展壮大，其管理力度不足的问题也日益 显露出来，较为明显的是，民营企业现金管理较为混 乱，直接影响到企业的持 续经营。本文根据民营企业的特点，从民营企业现金管理存在的问题入手，提 出了加强民营 企业现金管理的建议，并指出了加强现金管理对民营企业保持可 持续发展能力的重要性。 [关键词] 民营企业；现金流量；现金管理 一、民营企业的特点 1.经营机制的“四权”。民营企业之所以近年来能取得长足的发展，主要 是因为经营机制适应了社会主义市场经济的发展需要。其经营机制的主要特征 可概括为“四权”：高度的自主决策权；独立自主的经营权；择优录取的用人 权；与效益挂钩的分配权。这“四权”的有机结合，实现了政企分开，确立了 企业作为市场竞争主体的独立法人地位，这是民营企业经营机制的核心，也是 民营企业活力的根本所在。 企业小，机制灵活，跟着市场应变。民营企业发展 到现在，虽然有了些年头，但主体上，民营企业还是以小企业为主。民营企业 规模小，转型快，能够及时跟得上市场的变化，为了企业生存及时调整企业战 略方向，不像大企业那样转型困难。 2.家族经营模式呈主流现象。目前民营企业大多仍是家长式管理，财务是 由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计 基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况，由于受到家族式管理的影响及财务 人员整体素质水平不高，导致财务部门没有真正发挥其在企业发展中的不可代 替的作用，从而导致企业的发展滞后和管理失控，甚至造成企业如昙花一现的 后果。这是中国民营企业普遍只有3到5 年寿命的根本原因。 3.融资困难。改革开放20多年，到这两年融资方面政策上虽然有所松动， 但根本局面依然没有好转，融资难已经是民营企业公认的瓶颈。企业在发展扩 大的过程中，一方面需要警惕企业财务危机，另外一方面，因缺乏资金导致再 生产投入跟不上，不能像西方民营企业一样，得到金融系统良好的支撑与护 持，这是中国民营企业发展的一大缺憾。 4.管理水平较低。民营企业的管理实质上是国营体系管理改良简化版，加 上中国传统的家长管理制版本。企业在发展过程中，触及正规化管理时，每每 在矛盾冲突下胎死腹中。虽然个别民营企业依靠强有力的领导能够突破这个怪 圈，但民营总体上，迄今为止，始终无法逾越管理混乱的困境，实现脱胎换骨 的转变。在会计机构的设置上存在分工不明确，兼职多，有些小企业根本不设 置会计记账，只是在必须向上报表和纳税时才突击编报予以应付。财务会计制 度形同虚设，内控管理乏力。目前民企的投资者和经营者缺乏基本的会计知 识，企业自己设计规章制度的很少，会计凭经验和直觉做事较多，往往会给企 业带来不良影响，甚至造成无法挽回的损失。 二、民营企业现金管理存在的问题 现金管理是国家实施宏观经济政策、抑制通胀、减少金融犯罪和违规行 为、防范和化解金融风险的一项重要工作。随着人民银行不断加大对现金管理 的力度，各金融机构管理意识正在逐步增强，现金管理工作也日趋规范。但是 相当一部分民营企业的管理者，在思想上还没有认识到现金管理是企业财务管 理的核心，致使现金管理职能得不到发挥，企业现金管理长期停滞于生产经营 型的管理格局中。当前，民营企业现金管理工作中存在以下突出问题： (一)现金管理意识薄弱。一些民营企业的领导者文化水平不高，特别是 “小作坊”、“夫妻店”起家的民营企业，其经营者缺乏基本的财务知识，对 财务会计管理的要求和作用不重视。而且，不少民营企业的领导者痴迷于自己 的经验，错误地认为企业效益是靠营业额做出来的，而不是由财务管理管出来 的。这种认识上的偏差，使得民营企业的领导者认为现金管理可有可无。财务 人员对现金管理缺乏主动性，没有履行应负的职责，对领导的违规行为，没有 及时提出意见及阻止，一味地以领导意志办事。现金的随意使用，造成企业现 金闲置，或因管理不善，需要资金时却因缺乏周转资金而陷入困境，更严重的 是使会计信息失真。现金管理意识的淡漠，造成了现金管理制度的缺位。较典 型的是一些民营企业由老板娘任出纳，掌握财政大权，只聘一个记账员记记 账。 (二)开户银行现金管理弱化。商业银行作为现金管理的中心环节，其作用 没有得到充分发挥，未能把好现金管理的“一线关”。各开户银行为争取客 户、稳定存款，不使