审计学原理２[1]2讲课教案.ppt

内部会计控制的内容： 会计凭证控制 会计账簿控制 会计报表控制 会计分析控制 2、内部管理控制 是指为提高工作效率和经济效益而通过行政管理及业务管理所进行的内部控制。 内部管理控制的内容： 组织机构控制 劳动工资控制 员工教育控制 计划预算控制 合同执行控制 生产经营控制 质量检验控制 环境监测控制 四、内部控制的评审步骤 1、调查内部控制 2、测试内部控制 3、评价内部控制 第二节 内部控制的调查与描述 一、内部控制的调查 是指通过审阅、询问等方法了解掌握内部控制制度是否建立、健全，是否符合控制原则所进行的考察活动。 （一）调查方法 审阅 询问 （二）内部控制的内容 1、界定职权范围 ★强化内部控制，必须界定职权范围 2、不相容职务分工 ①不相容职务分工的原则： 各职能部门相对独立 禁止一人包办经济业务 账钱物分管 ②不相容职务分工的内容 经济业务处理过程的分工 财物记录与保管的分工 A、经济业务处理过程分工的要点： ▲经济业务的授权 分工 ▲经济业务的执行 及其审核 分工 及其执行 ▲经济业务的执行 及其记录 分工 ▲经济业务的记录 及其审核 分工 如43错记34，或把34错记43。如果前大后小颠倒为后大前小，在试算平衡时，正确数与错误数的差额是一个正数，这个差额除以9