自考00067财务管理学笔记(强烈推荐).pdfVIP

第一章 财务管理总论 一、 企业财务管理的概念： 0、企业财务 ：指企业财务活动 =企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务 关系 =企业资金运动所形成的经济关系。 1、 企业资金运动存在的客观必然性： ①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。 ②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。 ③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。 **物资的价值 →货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资 金 2、 企业资金运动的过程：筹集（起点）——投放（中心环节）——耗费（基础环节） ——收入（关键环节）——分配（ 点前奏） 投资者、债权人、其他单位/个人/外商等 ③ 投出 资金 对外投 资 投 资收益、投 资收回 退出 ① 固定资金 货币资金 → 生产储备资金 → 未完工产品资金 → 成品资金 → 货币资金 、 ②工资及其他生产费用 弥补生产耗 费、进行 自我积累 资金筹集 资金投放 资金耗 费 资金收入 资金分配 1 企业资金运动过程 3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系： 依 投资者—投资—企业—投资— 受资者(其他单位) {性质上属于：所有权关系} ⑵企 法 纳 税 业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；债权人—资金不足—企业— 资金闲 依 置— 债务人{性质上属于：债权关系、合同义务关系} ⑶企业与税务机关之间的关系； 法 征 企业======== 国家 {税收法律关系} ⑷企业内部各单位之间的财务关系； ⑸企 税 业与职工之间的财务关系。**财务关系：指企业 资金运动中与各有关方面发生的经 济关系。 **企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。 4、 财务管理的内容和特点：内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费 用管理、收入和分配管理。 （还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理） 特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的 价值运动（即资金运动）所进行的管理。 具体表现：①涉及面广；② 灵敏度高；③综合性强。 二、 企业财务管理的目标： 1、 财务管理目标 ：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。 他决定着企业财务管理的基本方向。 财务管理目标作用：⑴导向作用； ⑵激励作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。 财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性； ⑵财务管理目标具有可操作性； 包括：可以计量—量化指标表现目标、可以追溯—追溯有关部门/人员责任、可以 控制—理财目标/具体目标应是企业/部门可控制的。） 2 ⑶财务管理目标具有层次性。 分类： 按