企业所得税纳税筹划中涉及的优惠政策培训讲学.pdfVIP

经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠： 1. 国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按 15％的税率征收所得税；新办的高新技术 企业自投产年度免征所得税两年，是指： (1) 陷务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按 15％的 税率征收所得税。 (2) 国务院批准的高新技术开发区内新办的高新技术企业，自投资年度起免征所得税两年。 2 ．为了支持和鼓励发展第三产业 ( 包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业 ) ，可 按产业政策在一定期限内减征或免征所得税，具体规定如下： (1) 对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行为，即乡村的农技推广、植保站、水管站、林 业站、畜牧兽医站、水产站、种子站。农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供 的技术服务或劳务所得，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所得的收入暂免征所得税。 (2) 对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包 所取得的技术性服务收人暂免征收所得税。 (3) 对新办的独立核算的从事咨询业 ( 包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询 ) 、信息业、技术服 务业的企业或经营性单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。 (4) 对新办独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征 所得税，第二年减半征收所得税。 (5) 对新办独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易也、仓储业、居民服务业、饮食业、 教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得 税一年。 (6) 对新办的三产企业经营业务的，按其经营业务 ( 依实际经营额计算 ) 来确定减免税政策。 3 ．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为文要原料进行生产的，可在五年内减征或免征所得税。是 指： (1) 企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的、在《资源综合利用目录》内 的资料和主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。 (2) 企业利用本企业的大宗煤牙石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建筑产品的所得，自生产经营之 日起，免征所得税五年。 (3) 为处理利用其他企业废弃的、在《资源综合目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准 后，可减征或免征所得税五年。 4 ．国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税，是指：在国家 规定的老革命根据地、少数民族地区。边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征 或免征所得税三年。 5 ．企业事业单位进行技术转让， 以及在技术转让过程中发生的与技术转让相关的技术咨询、 技术服 务、技术培训所得，年净收入在 30万元以下的暂免征收所得税；年净收入超过 30万元的部分依法缴纳所得 税。 6 ．企业遇有风、火、水、震等自然灾害，经主管税务机关批准后，可减征或免征企业所得税一年。 7 ．新办的劳动就业服务企业， 当年安置城镇待业人员达到一定比例的， 可减征或免征所得税， 是指： (1) 新办的城镇劳动就业服务企业， 当年安置待业人员超过企业从业人员总数的 60％的，经主管税务 机关审查批准，可免征所得税三年。当年安置待业人员比例的计算公式为： 当年安置待业人员比例一当年安置待业人员人数／ ( 企业原从业人员总数＋当年安置待业人员总 数) ×100％ (2) 劳动就业服务企业免税期满， 当年新安置待业人员占企业原从业人员总数 30 ％以上的， 经主管税 务机关审查批准，可减半征收所得税两年，当年安置待业人员比例的计算公式： 当年安置待业人员比例一当年安置待业人员人数／企业原从业人员总数× 100％ (3) 享受税收优惠的待业人员包括待业青年、