企业所得税纳税调整项目备课讲稿.pdfVIP

（一）企业所得税纳税调整 企业所得税纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理与税收规 定不一致的，应按税法规定进行调整。包括对收入确定的原则以及具体金额的调整、各 项成本费用扣除范围和标准的调整。 （二）企业所得税纳税调整的意义 进行企业所得税纳税调整有利于实现财务会计制度与税法的适当分离， 规范国家与 企业的分配关系。 （三）《企业所得税纳税调整项目表》（附表一）的格式 企业所得税纳税调整项目表 申报所属日期 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 计算机代码： 申报单位名称： 地址及联系电话： 缴款书号： 经济类型 行业 入库级次 行次 项 目 本期累计 行次 项 目 本期累计 1 一、纳税调整增加额（ 1=2+16+27） 19 (3) 违法经营罚款和被没收财物损失 2 1、超过规定标准项目（ 2=3+4..+15 ） 20 (4) 税收滞纳金、罚金、罚款 3 (1) 工资支出 21 (5) 灾害事故损失赔偿 4 (2) 职工福利费 22 (6) 非公益救济性捐赠 5 (3) 职工教育经费 23 (7) 非广告性质赞助支出 6 (4) 工会经费 24 （8）粮食类白酒广告费 7 (5) 利息支出 25 (9) 为其他企业贷款担保的支出项目 8 (6) 业务招待费 26 (10) 与收入无关的支出 9 (7) 公益救济性捐赠 27 3 、应税收益项目（ 27=28+29+30） 10 (8) 提取折旧费 28 (1) 少计应税收益 11 (9) 无形资产摊销 29 (2) 未计应税收益 12 (10) 广告费 30 (3) 收回坏帐损失 13 （11）业务宣传费 31 二、纳税调整减少额（ 31=32+33+34+35） 14 (12) 管理费 32 1、联营企业分回利润 15 (13) 其他 33 2 、境外收益 16 2 、不允许扣除项目（ 16=17+18+..+26 ） 34 3 、管理费 17 (1) 资本性支出 35 4 、其他 18 (2) 无形资产受让、开发支出 36 企业公章： 主管税务机关： 税务所： 企业申报日期：