企业所得税继续教育练习题教学内容.pdf

企业所得税相关知识 一、单选题 1、《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行。 A.2007 年 3 月 16 日 B.2008 年 1 月 1 日 C.2008 年 7 月 1 日 D.2009 年 1 月 1 日 【正确答案】 B 【您的答案】 2、 某美国公司企业依照美国法律成立 ,但实际管理机构在中国境内， 在中国境内设立分支机构， 2013 年该分支机构在中国境内取得服务收入 500 万元，取得培训收入 200 万元，来自澳门 取得与该分支机构有实际联系的所得 150 万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得 50 万元。不考虑其他因素， 2013 年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ D）万 元。 A.700 B.750 C.850 D.900 【正确答案】 D 【您的答案】 3、 企业所得税的基本税率和低税率分别为（ ）。 A.33% 、 15% B.25% 、 15% C.25% 、 20% D.25% 、 10% 【正确答案】 C 【您的答案】 4、 自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 6 万元 （含6 万元） 的小 型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ） 的税率缴纳企业所得税。 A.30% 、 10% B.50% 、 20% C.50% 、 15% D.70% 、20% 【正确答案】 B 【您的答案】 5、 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。 A.1.5% B.2% C.6% D.14% 【正确答案】 D 【您的答案】 6、 除国务院财政、 税务主管部门另有规定外， 企业发生的职工教育经费支出， 不超过工资薪金 总额（ ）的部分，准予扣除。 A.1.5% B.2% C.2.5% D.6% 【正确答案】 C 【您的答案】 7、 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 ( ) 的部分，准予扣除。 A.6% B.2% C.2.5% D.8% 【正确答案】 B 【您的答案】 8、 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 A.5% B.10% C.12% D.15% 【正确答案】 C 【您的答案】 9、 （ ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税 的计税依据。 A. 会计利润总额 B.纳税调整额 C.利润总额 D.应纳税所得额 【正确答案】 D 【您的答案】 10、 应纳税所得额与会计利润总额的关系是（ ）。 A. 应纳税所得额 =会计利润总额 ±纳税项目调整金额 B.应纳税所得额 =会计利润总额 C.应纳税所得额 =会计利润总额 +纳税项目调整金额 D.应纳税所得额 =会计利润总额 -纳税项目调整金额 【正确答案】 A 【您的答案】 11、 某境内公司 2013 年发生下列业务： （1）销售产品收入 1500 万元； （2 ）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 100 万元，增值税 17 万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.5 万元； （3 ）转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元； （4 ）出租财产取得其他业务收入 40 万元； （5 ）取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利