企业所得税练习题及答案教学文稿.pdf

企业所得税练习题及答案 一、单项选择题 1 、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民 企业的是。 A. 依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内成立的外商投资企业 C. 在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得 的企业 D. 依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所， 也没有中国境内所得的企业 2 、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。 A. 居民企业境外的所得 B. 设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国 境内的所得 C. 未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得 D. 居民企业中国境内的所得 3 、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收 入的是。 A. 财政拨款 B. 在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有 居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得投资 收益 C. 非营利组织从事营利性活动取得的收入 D. 国债利息收入 4 、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。 A. 利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的 实现 B. 房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的 日期确认收入的实现 C. 外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期 对外销售价格确定销售的收入。 D. 自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期 对外销售价格确定销售的收入 5 、企业下列处置资产行为， 应当缴纳企业所得税的是。 A. 将半成品用于连续生产成品 B. 将资产在总机构及 其分支机构之间转移 C. 将资产赠送他人 D. 改变资产形状、结构或性能 6 、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所 得额时，准予扣除的是。 A. 行政罚款 B. 被没收的财物 C. 赞助支出 D. 经审批的 流动资产盘亏损失 7 、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应 纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。 A. 土地增值税 B. 增值税 C. 消费税 D. 营业税 8 、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下 列项目可以扣除的是。 A. 税收滞纳金 B. 企业不征税收入用于支出所形成的 费用 C. 提取的环境保护基金用于扩大再生产 D. 子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用 9 、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式 之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低 于规定折旧年限的。 A.60% B.40%C.50% D.70% 10 、根据企业所得税法规定，财务会计制度与税收法 规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得 额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时 间性差异的是。 A. 业务招待费产生的费用 B. 对外捐赠费用产生的费 用 C. 职工工会费用产生的差异 D.广告费和业务宣传费产 生的费用 11 、对企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税 务处理是 。 A. 不缴纳所得税 B. 作为企业当期所得缴纳所得税 C. 减半征收所得税 D. 作为计算减免税优惠的生产经营 年度 12 、下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所 得额的是 。 A. 企业债券利息收入 B. 外单位欠款付给的利息