企业所得税试题1复习课程.pdfVIP

2011 注册税务师《税法二》全真模拟试题 (1) 一、单项选择题 1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是 ( ) 。 A. 只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设 立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业 D.依照外国法律成立， 实际管理机构在中国境内的企业是非居民 企业 2.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营 业务发生重大变化， 或应纳税额增减变化达到 ( )的，应及时向税务机 关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A.10% B.20% C.30% D.40% 3.某软件生产企业为居民企业， 2009年实际发生的工资支出 100万元， 职工福利费支出 18 万元，职工培训费用支出 10 万元， 2009 年该企 业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额 ( )万元。 A.2 B.3.5 C.4 D.4.5 4.某养殖场外购山羊一批支付价款 20 万元，依据企业所得税相关规 定，税前扣除方法为 ( )。 A. 按直线法以不低于 3 年折旧年限计算折旧税前扣除 B.按山羊寿命在税前分期扣除 C.一次性在税前扣除 D.按直线法以不低于 10 年折旧年限计算折旧税前扣除 5.下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是 ( ) 。 A. 租入固定资产的改建支出，准予摊销 B.无形资产的摊销年限一律不得低于 10 年 C. 自创商誉，不得计算摊销费用 D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除 6.境外某公司在中国境内未设立机构、 场所，2009 年取得境内甲公司 支付的贷款利息收入 300 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 80 万元，该项财产净值 60 万元。2009 年度该境外公司在我国应缴纳 企业所得税 ( )万元。 A.12 B.14 C.18 D.32 7.2009 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元，发生现金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让无形资产所有权收入 20 万元。 该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费 240 万元，业务宣 传费 80 万元。 2009 年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、 业务宣传费合计 ( )万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330 8.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是 ( ) 。 A. 企业综合利用资源， 生产符合国家产业政策规定的产品所取得 的收入 B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资 额 C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D.企业购置用于环境保护设备的投资额 9.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房， 由于自有资金不足 2009 年 1 月 1 日向银行借入长期借款 1 笔，金额