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国有企业全面预算管理存在的问题和优化策略管理论文 目录 1 国有企业A公司在全面预算管理中存在的问题 A公司具备多年全面预算管理经验 1.1公司治理方面 1.2预算意识方面 1.3预算管理组织体系方面 1.4预算管理流程方面 1.4.1预算目标确定方面 1.4.2预算编制方面 1.4.3预算执行与监控方面 1.4.4预算调整方面 1.4.5预算考评方面 2 国有企业全面预算管理优化策略 2.1考虑混合所有制改革 2.2树立全面预算管理理念 2.3完善预算管理组织体系 2.4全面优化预算管理流程 2.4.1合理确定预算目标 2.4.2规范预算编制 2.4.3严格预算执行与监控，降低执行偏差，确保目标实现 2.4.4严禁预算随意调整，原则上不能随意调整 2.4.5加强预算考评，科学设置预算考核指标 3 结束语 正文 摘要：国有企业全面预算管理存在的问题和优化策略 作者：未知 ：社会经济飞速发展，外部市场瞬息万变，为提高市场竞争力，企业不得不加强内部管理。作为重要管理工具，全面预算管理在国内外大量企业进行了实践和应用。但我国国有企业在全面预算管理上存在重视 关键字：国有企业全面预算优化策略管理 中图分类号：F276.1 文献标识码：A 1 国有企业A公司在全面预算管理中存在的问题 A公司具备多年全面预算管理经验，取得了一定成果，但仍然存在一些问题，主要表现在以下几个方面： 1.1公司治理方面 第一，作为代理人的经营者和员工在生产一线，对企业经营状况和市场实际状况更为了解，包括经营者和员工在工作中的努力程度，生产经营成本较高的真实原因等信息。由于信息不对称，追求目标不同，可能形成道德风险或逆向选择。 第二，人民和各级政府官员作为所有者和代理人，由于不能得到监督国有企业A公司的所有剩余收入，无法有效监督A公司经营者，可能存在“所有者缺位”和监督激励不到位问题，容易引起A公司经营效率相对民营企业低下，A公司可能存在经营者工作努力水平不够的情况。 1.2预算意识方面 第一，部分部门和人员对全面预算管理不够重视，参与度不够。总部职能部门、产品事业部参与的比较多，但销售片区参与的比较少。而销售片区在市场一线，对市场情况更为熟悉，但参与预算比较少，将影响预算编制质量。 第二，各层级对企业战略认识程度不一。在公司核心管理层面掌握了公司整体战略和细化措施。但从管理层以下，各职能部门、各产品事业部、各销售片区了解的并不多，不利于各级人员为达成企业战略而劲往一处使。 1.3预算管理组织体系方面 第一，A公司在预算管理组织体系中未明确设置预算管理委员会、预算编制委员会和预算责任单位，预算组织体系不够严谨。 第二，实际工作中，现有预算组织虽有一定分工，但未对预算管理工作内容进行明确，未对预算管理各组织部门的职能职责进行明确，未形成完成质量标准，无法对预算工作进行有效考核，预算管理的系统性欠佳，预算管理存在低效。 第三，预算主要用于销售规划和成本费用控制，没有充分发挥其在优化业务流程、调整组织结构方面的功能。 1.4预算管理流程方面 1.4.1预算目标确定方面 第一，A公司预算按一年为周期编制，预算目标不能与战略目标有效结合，预算目标短期化，未考虑企业长远发展，预算目标与企业战略目标存在脱节现象。 第二，A公司在预算编制上存在一定“预算松弛”。A公司在规划目标时，主要采取从总部下压的方式，各级管理人员为确保“预算松弛”，指标会越变越大。 第三，上下级之间的地位关系悬殊，下级只能服从上级，部分指标与业务实际情况有较大偏差。 1.4.2预算编制方面 第一，由于信息不对称，存在“预算松弛”现象。 第二，年初规划时，未对市场一线的各销售片区进行调研，预算操作性欠佳。 第三，主要采用增量预算法，可能导致保护落后，滋长预算中的“平均主义”和“简单化” 1.4.3预算执行与监控方面 第一，在考核年度末，常常出现“突击花钱”，形成费用浪费；销售指标“提前结账”，形成短期行为。 第二，未对费用项目进行控制，业务部门为减少报销工作量，会选择那些报销手续相对简单的费用项目或促销活动，费用使用有效性降低。 1.4.4预算调整方面 预算调整把握不准。具体表现为： 第一，公司统筹费用预算过于柔性。“遗留费用”“特批支持费用”较多，预算调整比较随意。 第二，各产品事业部对各销售片区的市场费用（费率）授权，调整过于随意。事业部的授权随意调整，将打破片区的计划，影响客户的费用政策兑付，引起客户不满。 第三，爱哭的孩子有奶吃。喜欢向公司领导或事业部领导叫苦的片区，更容易得到预算费用的追加，引起预算不公平现象。 1.4.5预算考评方面 第一，“预算松弛”将导致全面预算管理失去考核和激励的功能。 第二，对预算编制工作未设置考核标准，未进行考核。 第三，对费用超投只有考核要求，没有考核标准。 2 国有