实训二 消费税应纳税额的计算.docVIP

实训二 消费税应纳税额的计算 1、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制筷子12万元。另外没收逾期未退回的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2013年12月收取，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。 要求：计算该企业当月应纳消费税税额。 2、甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该应税消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂均为增值税一般纳税人。 要求：计算该项委托加工业务的组成计税价格。 3、某企业2011年3月发生下列业务： （1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。 （2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元（不含税），支付加工费2000 元（不含税）。该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类市场销售价格）。 （3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含增值税）；“三八”妇女节，向全体女职工按市场价格发放C类化妆品，计税价格8000元（不含增值税）。 要求： （1）计算A类化妆品应纳消费税税额； （2）计算B类化妆品应纳消费税税额； （3）计算C类化妆品应纳消费税税额； （4）计算该企业3月份应纳消费税总额。 4、某百货公司为增值税一般纳税人，2011年4月发生以下经济业务： （1）直接零售金首饰，取得零售额468000元；随同首饰销售配有首饰盒，另收取零售额1755元。 （2）以旧换新销售金首饰，换出新首饰600克，收取差价款81900元。 （3）零售包金首饰取得零售额30000元。 要求：计算该百货公司当月应纳消费税税额； 5、甲企业（白酒生产企业）为增值税一般纳税人，2011年4月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元。 （2）提供不含增值税价款100000元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元，乙企业已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中900千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部当期全部销售完毕。将剩余100千克散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每千克150元。 要求： （1）计算甲企业向专卖店销售白酒时应缴纳的消费税税额； （2）计算乙企业应代收代缴的消费税税额； （3）计算甲企业销售瓶装药酒时应缴纳的消费税税额； （4）计算甲企业分给职工散装药酒时应缴纳的消费税税额。 6、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%） 　　要求：　　（1） 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。　　（2） 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 7、某烟草进出口公司从国外进口卷烟8万条（每条200支），支付买价200万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元.保险费用8万元。关税完税价格220万元。假定进口卷烟关税税率为20%。 要求：计算进口卷烟消费税、增值税。 8、某酒厂向当地举办的酒文化节无偿赠送500瓶薯类白酒，计250公斤，每瓶酒的市场价格为68元（含增值税），成本价为40元。 要求：计算应纳消费税税额、增值税税额。 9、某进出口公司从国外进口一批气缸容量在250毫升的摩托车，经海关审定的关税完税价格为 180000 元，应纳关税216000元。 要求：计算应纳消费税税额、增值税税额。 10、某黄酒厂5月份销售情况如下： （1）销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。 （2）销售散装黄酒40吨，取得含增值税的价款180000元。 （3）作为福利发给职工黄酒10吨，参加展示会赞助4吨，每吨黄酒成本为4000元，销售价格为5000元（不含增值税）。 要求：计算该黄酒厂本月应纳消费税税额。 11. 2014年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万 元。 要求：