存货管理内部控制.pdfVIP

（一）存货管理岗位的分工与授权批准 企业内部除存货管理部门及仓储人员外， 其余部门和人员接触存货时， 应由相关部门特 别授权。对于贵重物品、危险品或保密物品等，应当规定更严格的接触限制条件，必要时， 存货管理部门内部也应当执行授权接触。 （二）存货的请购与采购控制 企业应当根据预算有关规定， 结合本系统的业务特点编制存货年度、 季度和月份的采购、 生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核。 企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存， 综合考虑企业生产经营计划、 市场供求 等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。 要保证存货采购业务按计划申报程序进行， 由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购 单编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报主管领导审批。 （三）存货的验收与保管控制 1.存货的验收 外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、 质量、 规格等是 否一致。 涉及技术含量较高的货物， 必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助 验收。 自制存货的验收， 应当重点关注产品质量， 通过检验合格的半成品、 产成品才能办理入 库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。 采购部门应验收材料的品种、 数量， 填制验收单； 质量检验部门检验质量， 签署验收单； 仓库保管部门根据验收单验收存货， 填制入库单， 登记存货台账， 将发票、 运单连同收料单 送回采购部门。 2.存货的保管 企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项： （1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。 （2 ）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病 虫害和防变质等管理规范。 （3）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。 （4 ）代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混 淆。 （5）结合企业实际情况，加强存货的 保险 投保，保证存货安全，合理降低存货意外损 失风险。 （四）领用与发出控制 企业应当明确存货发出和领用的审批权限， 大批存货、 贵重商品或危险品的发出应当实 行特别授权。仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。 （五）盘点与处置控制 企业应当制定并选择适当的存货盘点制度， 明确盘点范围、 方法、 人员、 频率、 时间等。 制定详细的盘点计划， 合理安排人员、 有序摆放存货、 保持盘点记录的完整， 及时处理盘盈、 盘亏。对于特殊存货，可以聘请专家采用特定方法进行盘点。 存货盘点应当及时编制盘点表， 盘盈、盘亏情况要分析原因， 提出处理意见， 经相关部 门批准后，在期末结账前处理完毕。 想念儿时的天真烂漫，那是何等的快乐和幸福的时光啊！尽管那时生活清贫，条件艰苦，每天却可以无忧无虑的尽情玩耍，没有烦恼，没有忧愁。即使和伙伴发生矛盾，也会哭着哭着就笑了， 瞬间和好如初。那种纯真无邪的笑容，那种甜蜜的感觉至今回味无穷！ 暮然回首，青春岁月是一本仓促的书！那是生命中一段最宝贵的黄金岁月，那是一个多梦的花季！有美好的记忆，有留恋和不舍；有欢笑和泪滴；有懵懂和和执意 …… 却因为年少时不懂 得珍惜，而留下无奈的遗憾；留下无法回去的昨天；留下酸楚的故事！ 走过青春岁月，自然就是而立之年！每个人的肩上，都会挑起一副责任的重担，所以你要精心的选择；全心全意的设计；斗志昂扬地投入。然而在打拼的路上，终究难以事事如意！ 谁没有过坎坷的经历，谁没流过失败的泪滴！然而再苦再累，再难再痛的感受，也只能自