经济普查财务表统计报表制度讲解 66页.pptVIP

本年折旧 (023) ： 指企业在报告年度内提取的固 定资产折旧合计数。该指标在新旧 会计制度中包括在不同的会计报表 中。 旧的会计制度根据《财务状况 变动表》中“固定资产折旧”项填 列。 新的会计制度根据《资产减值 准备、投资及固定资产情况表》的 “当年计提的固定资产折旧总额” 项本年增加数填列 3 ）损益及分配：主要反映企业 本期各项收入、成本、费用、税金、 利润形成及利润分配的基本情况。 应根据企业单位的利润表、利润分 配表、成本费用明细帐、会计科目 明细帐、会计决算资料等有关资料 的本期发生额分析填列。 需要强调的指标： 劳动、失业保险费（ 073 ）： 不含企业缴纳的养老保险和医 疗保险费。养老保险和医疗保险是 单独一个指标 。 养老保险和医疗保险（ 074 ）： 是指企业为职工缴纳的基本养老保 险费、医疗保险和补充医疗保险费， 不包括因工作需要企业为职工上的工 伤保险等，也不包括用“应付福利费” 支付的保险费。因为，表中已经有 “应付福利费”指标，避免重复。 排污费（ 061 ）： 表中有两个“排污费”指标，但 两个指标用途不同。这里排污费是 企业按规定上缴环保部门的费用。 而后面的代码 267 的排污费是企业 用于治理自身污染而支付的费用。 前者反映在“管理费用”科目中， 后者反映在“制造费用”中的排 污费 。 4 ）工资、福利、增值税等 主要反映企业本期应付给职工的 工资情况、企业为职工福利支付的福 利费情况，以及企业因经营活动而应 向税务部门支付的增值税、关税情况。 应根据企业单位的会计科目明细帐、 增值税纳税申报表等资料的本期发生 数分析填列。 需要强调的指标： 本年应付工资总额 (076) ： 会计制度规定应付职工的工资 应该计入“应付工资”科目，但目 前有的企业应支付的工资不设或不 计该科目，而是在管理费、制造费、 营业费等费用科目中直接列支。 如果仅从“应付工资”科目摘 取，象这样的企业就可能填零。为 了真实反映工资情况，我们规定凡 是工资不计入“应付工资”科目的 企业，应根据有关费用科目分析填 列。 本指标要 大于零。 本年应付福利费总额 (078) ： 目前有的企业计提福利费，计 入“应付福利费”科目里，但有的 企业不提福利费，而是直接在有关 费用中直接列支 , 这样的企业数据 应从有关的费用科目中分析填列。 另外，应付福利费不包括企业用 利润或福利基金支付的奖金、福利 费。 本年应交增值税 (080) ： 指本年应缴的全部增值税，不是 会计帐中的余额数，也不是纳税申 报表中应缴增值税。因为余额数反 映的是企业到目前为止未缴的或多 缴的。纳税表中应缴增值税包括了 上期未抵扣完的进项税。而我们是 要反映本年的应缴部分。 计算公式为： 本年应交增值税 = 销项税额 + 出口 退税 + 进项税额转出 - 进项税额 - 减 免税款 - 出口抵减内销产品应纳税 额 本公式可根据“应交增值税明细表” 的有关项计算。 应交增值税明细表部分指标 项 目 行次 本月数 本年累计数 一、应交增值税 1 、年初未抵扣数（以“－” 号填列） 2 、销项税额 出口退税 进项税转出 转出多交增值税 3 、进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税 额 转出未交增值税 工业中间投入部分有工业处讲 解。 5 ）现金流量：反映企业在一 定会计期间内有关现金和现金等 价物流入流出信息。应根据填列 《现金流量表》中的对应项填列。 三、强调的问题以及特殊问题的解决 方法 １、由于新旧会计制度不同，“主 营业务利润”含义不同，旧的会计制 度扣除营业费用，而新的会计制度包 含营业费用。为了统一，我们规定用 扣除营业费用的“主营业务利润”。 即： 主营业务利润＝主营业务收入－主 营业务成本－主营业务税金及附