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第十章 代理纳税审查方法（答案分离版） 一、单项选择题 1.在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（ ）进行反映。 A. “以前年度损益调整”科目借方 B. “利润分配—未分配利润”科目贷方 C. “本年利润”科目贷方 D. “应交税费—应交所得税”科目借方 2.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（ ）。 A.若流动资产实际占用数增长过快，则应该注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造 成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力 B.在对固定资产进行审核分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否恰当，计算结果是否正 确 C.对于无形资产的审查，应该注意企业无形资产期末与期初数变化情况，了解本期变动情况和摊销 情况，并注意摊销额是否计算正确。 D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按照规定履行出资义务，资本公积核算是否正 确，公积金的提留比例是否符合税法规定 3.账务调整的原则是（ ）。 A.账务处理的调整要与现行财务会计制度相一致，要与财务会计准则相一致，不用与税法中的有关 会计规定相一致。 B.账务处理的调整要与税法规定相符合 C.调整错账的方法应从实际出发，简便易行 D.在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法则不用补充调整法 4.注册税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用 12000 元， 请问采用较为恰当的调账方法是（ ）。 A.红字冲销法 B.蓝字更正法 C.补充登记法 D.综合账务调账法 5.某注册税务师 2010 年 3 月对企业 2009 年纳税审核时，发现企业在 2009 年 12 月份结转完工产 品成本时，多结转材料成本 10000 元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经 在 2010 年 2 月全部出售，则 2009 年应做的调整分录中是（ ）。 A.借：原材料 10000 贷：库存商品 10000 B.借：原材料 10000 贷：主营业务成本 10000 C.借：原材料 10000 贷：以前年度损益调整 10000 D.借：原材料 10000 贷：利润分配——未分配利润 10000 6.税务机关审查 A 企业的有关账簿资料时，发现企业将半成品用于集体福利，半成品的成本是 100 00 元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末在产品的成本是 15000 元，产成品的成本是 30 0000 元，销售产品的成本是 250000 元，则企业应该作出的调整分录是（ ）。 A.借：应付职工薪酬 10000 贷：生产成本 10000 B.借：应付职工薪酬 10000 贷：生产成本 265 库存商品 5310 主营业务成本 4425 C.借：应付职工薪酬 10000 贷：生产成本 598.29 库存商品 5128.21 主营业务成本 4273.50 D.借：应付职工薪酬 10000 贷：主营业务成本 10000 7.某注册税务师 2010 年 3 月对企业 2009 年纳税审查时，发现企业在 2009 年 12 月份结转完工产 品时，多结转成本20000 元，进一步检查原始凭证和出、入库凭证时，确定该批产品在 2010 年 3 月时尚未销售，则以下调整分录中正确的是（ ）。 A.借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B.借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 20000 C.借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 20000 D.借：生产成本