费用开支审批程序.pdfVIP

借款和各项费用开支标准及审批程序 第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规 范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。 第二条 借款及报销审批程序 　　(一) 出差人员借款，必须先提交出差计划、行程、费用预计， 写明出差时间、地点，预计费用金额计算原则按“往返车费 + （住 宿费 +生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，制定好出差计划 后，先经部门经理及总经理审核同意，再由财务主管审批后，方 予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再 借款。 　　(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。 　　(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程 序同第二条第一款。 　　( 四)试用人员一般情况不予借支，实属特殊情况需借支旅差 费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理， 若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 　　(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账， 报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务 部门有权通知行政部在当月工资中扣回。 　　(六)报销审批时应具备的凭证：费用报销单，原始发票、物 品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字 和财务主管签字。 第三条 出差开支标准及报销审批 　　(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交 通费，各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期 限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报 销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的 40% 计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的 50%计发给个人； 如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。 　　(二)公司人员出差的交通费标准。具体对下列情况均以有关 规定执行如下： 　　 1.乘坐火车，从晚上 8 时至次日晨 7 时之间，在车上过夜 6 小时以上的，或连续乘车时间超过 12 小时的，可购火车硬卧铺 票和轮船三等舱。 　　2.乘坐火车符合 1 条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票 费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬 席票价的 50%发给。 　　3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的， 应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、 住宿费。 　　4. 出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧 铺补助的规定执行，即按硬座票价的 45%计发补助费，因使用空 调设备而另外加收的费用不计入票价之内。 　　5. 出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费， 不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。 　　6.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位 出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助； 住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领 发有关费用。 　　7.员工赴外地学习培训超过 30 天以上的部分，培训期间食宿 费自理的，按相关职位标准的 50%计发。 　　(三) 出差市内短途交通费凭票据据实报销。 　　( 四)其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每 天 10 元内，凭单据报销。 　　(五)车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 　　(六)根据出差人员事先理好的报销单据，先由财务对单据全 面审核，然后由部门经理签认报财务主管审批后，方能报销。 　　(七) 出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费， 电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。 　　(八) 出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿 费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。 　　(九) 出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务 招待费中审批报销。 　　(十) 同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职 务较高者）住宿标准计算。 　　(十一) 出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如 确有需要必须事先请示公司部门领导及财务主管。 　　(十二) 员工探亲交通费按国家规定办法执行。 　　 第四条 业务招待费标准及审批 　　(一) 因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批 单，报总经理批准后报财务主管审核批准。 　　(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明 公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经