费用开支管理规定.pdfVIP

费用开支管理暂行规定 第一章 总 则 第一条 为进一步落实集团下达的费用开支管控要求，明 确公司各部门费用开支管控责任，规范费用开支审批程序， 根据集团有关规定，制定本规定。 第二条 本规定适用公司各部门。公司下属各全资、控股、 参股公司，参照本规定执行。 第二章 费用开支管控原则 第三条 费用开支实施预算目标控制。 各部门费用原则上不得超过各部门全年费用预算总额， 且业务招待费及公司认为必要的其他费用项目单项不超预 算。 未列入年初预算不可预见的并且对公司当前经营工作会 造成直接影响的突发性费用开支或者因其他特殊原因超出 同期预算的费用开支按照“必需、必要”的原则报批：5 万元 以下（不含 5 万元）的由公司分管领导、财务总监和总经理 审批，5 万元以上（含 5 万元）的由总经理办公会审批。未 经批准不得实施。 第四条 费用开支实施限额标准控制。 费用开支有限额标准的，如差旅费、业务招待费等，原 则上不得超过限额标准。因特殊原因确需超标的，应说明原 因，报经公司分管领导、财务总监和总经理批准后方可实施， 未经批准，不得实施。 第五条 费用开支实施事前审批。 非确需发生的可控费用开支，如差旅费、业务招待费、 宣传推广费（含广告费、展览费及广告宣传礼品费等，下同）、 会议费、专业咨询费（含审计、评估、税务等中介机构费用， 下同）、诉讼费（含法律顾问费，下同）、招聘费、租赁费、 保险费、印刷费、购买办公用品、电脑耗材、办公家具等费 用开支、书报费、维修保养费、佣金、协会费、福利、工会、 培训、企业文化建设费等，需按下述规定办理事前审批手续， 未经批准，不得实施： (一)其他规定有明确要求的，如差旅费、业务招待费等， 按有关规定执行； (二)宣传推广费单笔 5 万元以下（不含 5 万元）的由公司 分管领导、财务总监事前审批；5-50 万元（含 5 万元，不含 50 万元）的由公司分管领导、财务总监和总经理事前审批； 50 万元以上（含 50 万元）的由总经理办公会事前审批。宣 传推广费事前申请中应有以前类似活动效果的量化评估。 (三)会议费、专业咨询费、诉讼费单笔 3 万元以下（不含 3 万元）的由公司分管领导、财务总监事前审批，3-30 万元 2 （含3 万元，不含 30 万元）的由公司分管领导、财务总监 和总经理事前审批；30 万元以上（含 30 万元）的由总经理 办公会事前审批。 (四)除上述情况外，其余可控费用开支由部门总经理（含 主持工作的部门总经理室成员，下同）进行事前审批。 有关费用开支超出预算或超过限额标准的，审批人不应 批准。特殊情况下确需实施的，应按照本规定第三条、第四 条要求办理事前审批手续。 第六条 费用开支实施归口管理。 各部门发生的费用计入各部门费用，不得列入其他部门 或到下属公司报销，也不得代其他部门、下属公司承担费用。 除统一进行的宣传推广活动外，原则上不再为下属公司市场 推广、新产品促销等提供补助。 第七条 费用开支实施大额招标。 对年采购额超过 50 万元的项目，应采用公开招标方式。 日常采购成宗办公用品、电脑耗材、办公家具等，需邀请三 家以上（含三家）供应商报价。审计、评估、税务、法律等 中介机构的选聘，需邀请三家以上（含三家）符合条件的中 介机构候选。 第八条 费用开支优先利用集团内部资源。 在举办会议、出差住宿、业务招待等时，在同等条件下 3 优先利用集团内部的资源。 第九条 费用开支取得的原始票据必须合法合规。 各项费用开支必须取得符合税法、财务会计制度等规定 的原始票据。 第十条 费用开支实施月度通报。