货币资金是企业资产的重要组成部分.pdfVIP

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较 强的一种资产。包括现金、银行存款和其他货币资金。 现金是指可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还 债务，也可以随时存入银行的的资产。 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。主 要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收 款、托收承付和信用证。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、 信用证保证存款、信用卡存款、存出投资款等。 应收票据在我国是指商业汇票，按承兑人不同分为商业汇票和 银行汇票，按是否计息分为带息汇票和不带息汇票。 应收帐款指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。 具体来说，应收帐款是指因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向 购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫运杂费。 坏帐准备是企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。 预付帐款是指企业按照购货合同或劳务合同规定，预先支付给供 货方或提供劳务方的帐款。 其他应收款是指企业的非购销活动的应收债权。如：企业发生的 各种赔款、存出保证金、备用金以及向职工收取的各种垫付款项等。 存货包括各类原材料、在产品、半产品、产成品、商品以及包