毕业论文—浅谈内部审计风险的成因及防范.pdf

浅谈内部审计风险的成因及防范 引 言 一、内部审计风险的相关理论基础； （一）内部审计风险的概念 （二）内部审计风险的特点 1 、内部审计风险的不可避免性 2 、内部审计风险范围的广泛性 3 、内部审计风险的持久性 4 、内部审计风险的隐蔽潜在性 5 、内部审计风险的或然性 6 、内部审计风险的可测可控性 二、内部审计风险控制中存在的问题 （一）、内部审计机构的独立性不够 （二）、内部审计对象和内容的复杂性 （三）、内部审计法规不健全，人员素质亟待提高 （四）、内部审计方法滞后，质量控制制度不完善 三、内部审计风险形成的主要原因 四、防范与控制内部审计风险的对策 （一）、健全和完善审计法规体系以及审计法规与其他法规相关 内容的衔接。 （二）、保证内部审计独立性、权威性。 精选资料 （三）、积极参与内部控制制度的完善工作，这是内部审计中心 环节之一。 （四）、建立审计质量保证制度。 (五) 、加强审计报告规范。 （六）、重视对内部审计人员的后续教育。 （七）、优化内部审计技术方法。 摘要：随着我国市场经济的快速发展及审计环境的变化 ,企业对内 部审计的需求也不断增加 , 内部审计风险对企业的发展也会产生很 大的影响。本文主要对当前企业内部审计风险进行分析 ,探讨导致 企业内部审计风险的相关因素 ,提出对内部审计风险的有关防范措 施。 关键词 企业 审计风险 成因 措施 1 、内部审计风险的相关理论基础； 内部审计风险是指财务报告存在重大错报、漏报或企业经营 管理上存在弊端和漏洞， 而内部审计人员认为财务报告是合法、 公 允以及经营管理是健全有效的，并因此提出不恰当审计意见的的 可能性。 1.1 、内部审计风险的概述 一般认为 , 审计风险由两方面风险构成 :一方面是财务报表本 身存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞的风险 , 另一方面是审计人员审计后表示该报表并不存在重大错报、漏报 精选资料 的风险。也就是说 ,审计风险的产生是客观的存在和主观的努力的 结合。 1.2 、内部审计风险的特点 正确理解内部审计风险的特点，有利于对其进行有效控制 与防范。 1.2.1 、内部审计风险的不可避免性 由于形成审计风险原因的多样性， 造成内部审计风险的必然性。 但 是，由于内部审计人员熟悉企业情况， 了解企业内部控制制度， 对 高风险项目、关键重点项目进行经常性审查。所以较之于外部审 计，其审计风险大为降低。 1.2.2 、内部审计风险范围的广泛性 由于内部审计目的是促进有效控制成本费用， 提高企业经济效益， 这使得内部审计范围扩展到企业整个经营运作之中。 现阶段， 当外 部审计只局限于真实性、 合法性时， 效益审计对内部审计提出了更 高的要求，提供了更大的范围。 1.2.3 、内部审计风险的持久性 审计风险存在于审计项目全过程，