我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告-201204.pdfVIP

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告 2010 年 4 月 26 日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发 布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部 控制基本规范》，标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企 业内控规范体系顺利实施，财政部等五部门要求自 2011 年 1 月 1 日起在 境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。为及时全面了解我国 企业内控建设的现状，分析内控规范体系在实施过程中存在的问题，财政 部 企业内部控制规范体系实施与监管“ ”课题组通过问卷调查的方式，对我 国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查，对我国企 业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解，为下一步 推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。 一、问卷调查基本情况 本次问卷调查在全国范围内展开，以财政部办公厅发文形式下发到各 省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务 局，有关中央管理企业和上市公司，调查对象主要针对企业内部控制部门 负责人、财务总监（或总会计师）、董事会秘书、总经理以及董事长，共 收回问卷 1100 份，剔除信息不详、资料不完整的问卷 287 份，最终得到 有效问卷 813 份，样本有效率 73.91% 。样本保持了在公司性质、规模、 行业等方面的广泛分布。其中：（一）按公司登记注册类型来看，国有企 业为 256 家，占 31.49% ；有限责任公司为 182 家，占 22.39% ；股份有 限公司 312 家，占 38.38% ；其它企业如股份合作企业、集体企业、私营 精选资料 公司均占比重较小。 （二）按单位隶属关系来看， 其中中央属企业 170 家， 占 20.91% ；省（自治区、直辖市）属企业 170 家，占 20.91% ；地（州、 市）属企业、县（区）属企业及其他企业所占比均与央属、省属占比相差 不多；由此可见样本较具代表性。（三）股份制企业 416 家，占 51.2% ； 其中上市公司 336 家，占 80.77% ，境内上市公司 263 家，境内外同时上 市公司 36 家，境外上市企业 37 家。（四）按企业规模分类来看，资产规 模超过 10 亿的企业达到 442 家，销售额超 10 亿的企业 372 家，人员规 模超过万人的企业 111 家。 从行业分布来看， 制造企业占比最大为 46% ，电力行业、综合类企业、 交通运输企业、批发和零售贸易业居前。具体行业比重见附表 1。 需要指出的是，问卷中很多项目的设计均用数值表示调查对象对此项 目的态度，如对内部控制规范体系的熟悉和了解程度，设置了 0、1、2 、 3 、4 、5 六档数值， 若回答 5 表示调查对象对内部控制规范体系完全熟悉， 若回答 0 则表示调查对象对内部控制规范体系完全不熟悉，即回答的数值 越高表示熟悉和了解的程度越高。因此在下面的分析中，对很多项目的分 析评价将用数值表示。 二、企业对内部控制的认知、宣传、培训情况 （一）从对内部控制规范体系的熟悉和了解情况看，企业平均得分为 3.45 ，股份制企业平均分为 3.54 ，上市企业平均分为 3.63 ，表明企业对于 内部控制规范体系的熟悉和了解程度还比较高，上市企业的熟悉程度更高 一点，这与财政部等五部委 200