原材料管理概要讲解学习.ppt

原材料管理概要 ;原材料管理中存在的主要问题;供应专业主要管理职责;原材料（库房）的分类;库房管理要点：（入、存、出）;物资的储存保管要点 （一）、库房保管员对库存、代保管、待检验材料等其他物资的安全完整负有经济责任和法律责任；库房物资如有损失、贬值、报废、盘盈、盘亏等情形发生，保管员不得隐瞒不报或采取“发生盈时多送，亏时克扣”的违纪做法； （二）、库管员要经常检查库存物资 （三）、易燃易爆危险品及贵重物品，要有专库、专柜、专人负责；;物资出库 （一）、按“推陈储新、先进先出”的原则发放在库物资； （二）、正常性领料应填制《领料单》填明材料名称、规格、型号、领料数量、领用单位、用途，分厂负责人签字；对手续不齐备的领料单，库房保管员应要求其补齐手续，否则有权拒绝发货； （三）、发料时，必须与领料人办理交接手续，当面点、交清楚，防止差错出门； （四）、保管员要及时输入出入库台帐，严禁无特殊情况跨月转帐；单据要按月装订成册，存档备查；;;（八）、库房物资实行日清、月结、年盘点，允许范围内的差错、合理的自然损耗所引起的盘盈盘亏，年末上报《盘盈盘亏处理表》，报经有关领导审批处理，以便做到账、物、卡、资金四相符；（九）、保管员调动工作，必须要办理交接手续，移交中的未了事宜及有关凭证，要列出清单一式三份，确保做到写明情况、双方签字、有关领导见证，交接双方各执一份，财务部存档一份；;供应、财务两专业接口业务：;材料核算办法;; ; 暂估汇总表表样;（3）下月发票到冲暂估时， 供应部计划员将发票+“估价入库单”存根联+进货单（估价票到）送到财务部，配对找前期“估价入库单”财务联，财务按入库单财务联金额冲暂估 账务处理???? ①借：材料采购（负数） ?????????????????? 材料采购差异—暂估差异（负数） ?????????????????? 贷：应付账款—暂估入库（负数） ②同当月货到发票到处理相同 注：（入库单：财务联+存根联交财务，计划联+仓库联交保管，财务联随发票走，计划联随入库走，存根联当月由财务核对后返给计划员保管，仓库联由保管保留；（1）（2）（3）中材料采购科目所列示的均为不含税金额，应付账款所列示的均为总金额，（3）中①②分录在一张凭证完成。;三、原材料的动态 （1）月末稽核材料时，库管员将本月所有入库单计划联（估价入库单+进货单）和各部门领料单随原材料动态表交财务部。 （2） 用入库单计划联+原材料动态表分库转材料入库 账务处理?? 借：原材料—XX库房 贷：材料采购—XXX 注：若计划联财务联，则表示存在货到未办理暂估入库情况；若计划联存根联，则表示材料未办理入库手续，不允许挂账 （3） 将领料单核对后按各部门领用情况进行分类，编制材料领用分配明细表（后附），再与各领用部门的核算员进行核对无误后进行账务处理 账务处理 借：生产成本—XX分厂—供应部材料费 制造费用—XX分厂—机物料消耗 贷：原材料—XX库房 注：通过与各材料领用部门的核算员核对，能够及时发现是否存在成本滞留问题（当月领用）、计入各部门的材料费是否准确，原材料由采购部门、使用部门、财务部门相互监督和制约，共同管理和控制才能达到原材料的一种动态平衡。 ;谢谢大家！