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（财务内部审计）信息系统 监理与信息系统审计 信息系统监理与信息系统审计： 中国的实践与美国的经验 孙强孟秀转 [摘要]建立信息化建设的第三方监督对保证信息化建设的效益最大化至关重要。本文通过信息系统监 理和信息系统审计的概念、产生动因等进行比较，分析我国信息系统监理面临的新问题、新要求，并 介绍美国信息系统审计的实践经验，在此基础上提出对我国信息系统监理事业发展的若干建议。 [关键词]信息系统信息系统监理信息系统审计比较独立性 一、 引言 “信息化带动工业化”是我国长期的重要发展战略，江泽民同志在十六大的报告中指出： “实现工业化仍然是我国现代化进程中艰巨的历史性任务。信息化是我国加快实现工业化和 现代化的必然选择。坚持以信息化带动工业化，以工业化促进信息化，走出一条科技含量高、 经济效益好、资源消耗低、环境污染少、人力资源优势得到充分发挥的新型工业化路子。” 这段论述表现了我们党对信息化建设的高度重视，也指明信息化带出一条新型工业化路子的 光明前景。 目前，各地区、各部门都在认真贯彻十六大精神，十分重视推进信息化工作，我国信息 化建设已经进入新的阶段，我国信息化事业已发展到一个新的阶段。各级政府正在积极推进 “电子政务”，许多城市及企业也已着手整合与升级其信息化应用系统。可以预计，全国将 有更多、更大的信息系统建设项目展开。但是，在信息化推进过程中，存在不同程度上的一 些问题，主要表现在规划制订不够科学，项目管理不够严格，监理机制不够健全，系统运行 效益不够明显。致使相当一部分信息化项目失败或未能实现预期目标，浪费了大量资源。究 其根源主要原因之一是信息化建设第三方监管机制的缺失和标准的不健全。 国内外的实践表明：信息化是有风险的，信息系统规模越大，功能越复杂，风险也就越 大。英国Kalido 于英国时间 2001 年 12 月 12 日公布了有关企业信息管理的调查结果。调查 显示，96％的企业对于本公司的信息管理系统感到不满。关于目前正在使用的信息系统，认 为所制作的报告缺乏一贯性或者是核对信息花费了太多时间的企业约占 70％。特别引人 深思的是该调查是由美国 Harte-Hanks 以全球500 强企业以及财富 1000 企业中的 171 家公 司为对象通过问卷方式实施的。调查对象中，40％以上的企业年交易额超过 20 亿美元。其 他主要调查结果如下∶回答目前的信息系统不能灵活因应变化的企业约占 60％；对于数据的 精度表示担心的企业约占 60％；60％以上的企业正在策划有关数据及信息的整合计划。这充 分说明，信息系统的建设项目较之传统工业工程项目成功率更低，风险也更加突出。 中央领导同志在国家信息化领导小组第一次会议中特别强调：信息化建设一定要讲求效 益，不能搞花架子。因此建立并逐步完善我国信息系统审计制度是健康、有序地推进信息化 和落实领导小组会议精神的一项重要措施。 目前，在国内的信息化项目工程建设中，绝大多数用户（业主）无法组织队伍对信息系 统建设进行专业化管理，难以胜任从可行性分析、规划设计、招标、方案评审到工程监理和 工程验收全过程的管理与组织协调工作，建设方和承建方在信息建设过程中存在严重的信息 不对称问题。这表现为借助外援进行工程管理咨询的案例越来越多，一些省市的行业主管部 门也开始在信息系统建设中推行由监理进行工程质量管理的做法。但是，监理介入信息系统 在我国还处于一个探索的过程中。 我国加入 WTO 后，鉴于我国 IT 服务业未来巨大的增长空间，国际知名咨询顾问公司、 专业技术服务提供商等纷纷抢滩我国市场。在信息系统第三方鉴证业务方面，他们提供符合 国际标准的信息系统审计服务。因此当前监理事业的发展面临新的形势，监理工作外部环境 发生了深刻变化，势将对我国监理企业形成严重冲击，本土监理企业面临前所未有的严峻挑 战。监理事业往何处去？这是摆在每一个监理人面前的重大课题。每一个监理企业必须以发 展的眼光、动态的观点、创新的思想和创新的理论正确认识和判断当前的监理形势，增强危 机感和紧迫感，迎接新的挑战。 二、 信息系统监理 （一） 信息系统监理概念 依据信息产业部《信息系统工程监理暂行规定》，信息系统工程监理是指依法设立且具 备相应资质的信息系统工程监理单位，受业主单位委托，依据国家有关法