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（财务管理制度）恫莆衽痰 阕饕蛋旆ā罚―OC） 财务盘点作业办法 总则 制定目的 为维持存货、财务与财产记录的正确性，并使盘点事务处理 有所遵循，以及加强管理人员的责任，以符合财产管理目的， 特制定本办法。 适用范围 凡本公司有关存货、财务与财产的盘点作业事项，依本办法 所规范的体制管理。 权责单位 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 名词定义 本规章有关之名词定义如下： 存货盘点 系指原材料、辅助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、 外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。 财务盘点 系指现金、银行存款、有价证券、租赁契约等盘点。 财产盘点 系指固定资产及列管资产盘点。 固定资产 包括土地、建筑物、机器设备、生产设备、仪器设备、运输 设备、模具设备及什项设备等资本支出购置。 列管资产 系属固定资产性质，但以费用报支之什项设备。 盘点方式 年中、年终盘点 存货方面 由资材部或经管单位，会同财务部于年中或年终实施全面总 清点。 财务方面 由出纳人员会同财务部共同盘点。 财产方面 由经管单位会同财务部于年中或年终实施全面清点。 月末盘点 所有存货于每月末，由经管单位会同财务部实施全面盘点工 重点盘点。 不定期抽点 由总经理室视实际需要，由财务部照会其单位主管后，会同 经管单位，做重点随机抽样盘点。 组织职责 盘点人 由公司员工组成工作小组，负责在指定区域范围内确实清点 各项资产，并以盘点卡标示其数量，编造盘点清册及协助复 盘点人员复检、抽查。 复盘人 由财务部选派人员担任，其职责在于核对初盘数量的正确性， 收回盘点卡、盘点清册及检查差异之原因、有无遗漏财产。 辅导人 由单位主管担任，其职责在于协助名小组做好准备工作，推 动盘点工作的实施及辅导盘点者工作方法，协助复盘人对盘 点数量与呆滞存货进行调查、核对，分析差异原因。中国最 大资料库 监盘人 由总经理室或委派会计师担任，对复盘结果进行抽盘，加强 盘点结果的准确性。 盘点作业要项 盘点前准备动作 盘点计划拟 盘点计划拟定应包括下列重点事项说明： 盘点目的。 实施依据。 承办单位。 盘点实施范围。 盘点时间。 盘点原则。 盘点程序。 注意事项。 其他。 盘点小组编排 本公司采取分区盘点，财务部主管于每次盘点前，应事先依 据盘点区域内盘点种类及项目编排《盘点人员编组表》。 经管单位应将盘点物品及盘点用具预先准备妥当；所需之盘 点表单，由财务部事先准备。 各盘点小组于奉命实施盘点后，应对盘点时间及作业方式， 作完整之计划及配置。 各盘点小组置放各项资产的方式，以将同类物品堆置于一处 为原则，按类别堆置整齐并分别将盘点出的数量标明于《盘 点卡》上。 任何物品应指派专人负责将传票或账簿整理清楚，以便一并 盘点。 盘点期间已收料而未办妥入账手续的原材料应另行分别存放 工标示。 盘点会议召开 财务部应于年中或年终时，签发呈总经理核准后之盘点通知， 并负责召集各单位盘点辅导人召开盘点协调会，会议应拟 盘点计划表，通知各有关单位限期办理盘点工作。 盘点时注意事项 所有参加工作的盘点人员，对于本身之工作职责及先行准备 事项必须深入了解。 盘点人员盘点当日一律不得请假。 盘点皆以静态盘点为原则，在盘点期间内应停止所有财物进 出及移动。 盘点时，未入账之材料成品应置于特定地点，不得列入盘点， 以资划分。 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算资料为依据，不 得凭猜想数据或伪造数据记录之。 盘点应采用精确的计量器，避免用主观之目测方式，每项财 物数量应于确定后再继续进行下一项。 盘点使用之单据、报表若有修改，均须经盘点有关人员签认 方为有效，否则应查究其责。 现金及票据之盘点应于盘点当日上班未办理收支前，或当日 下午结账后的时段办理。 现金盘点前应将现金存入处封锁，核对账册后会同经管人员 共同盘点。 有价证券与所有权状应确实核对正本及设定动态。 外协加工料品应由各外协加工料品经办人员造册，会同复盘 人员共同赴外协厂盘点，并应由外协加工厂商签认。 财产编号牌遗失或新置尚未编号之固定资产应于《盘点卡》 上标示，以便补订。 呆废料应另外划定区域堆放。 各单位共用设备应列入盘点。 各盘点小组于盘点完毕后提出工作报告，由辅导人汇总整理 后召开会议进行检讨，作为下期盘点之参考。 盘点后整理报告 财务部应依照特点清册编制《盘点盈亏报告》，转经管单位填 列差异原因之说明及对策后，再由财务部报总经理签核。 不定期