2020年企业财务内控管理的有效措施.pdfVIP

企业财务内控管理的有效措施 摘要：当前，我国的市场经济正处于不断发展的阶段，行业内竞争也 日益激烈。企业如果想要有更好的发展，就必须重视财务管理工作， 不断提升企业财务内控管理的水平，从而抓住发展中的新机遇，实现 企业的长久稳定发展。 财务内控是指，运用相关财务会计政策和实施方法，对企业在经营过 程中的资金安全以及会计信息的真实可靠进行保障，使企业的经营活 动能在法律保护下顺利开展，财务内控是企业经营管理中的重要组成 部分 [1] 。随着我国市场竞争压力的逐步增加，企业的发展经营环境也 将有很大程度的变化，要想提高企业财务管理水平，实现企业经营效 益的最优化，构建企业财务内控管理体系是必不可少的。 一、企业财务内控管理的重要性 1、保障企业资产完整与安全企业财务内部控制管理主要是通过分散和 制衡权力的方式来对资产使用的安全性、可靠性和透明性进行保障的， 同时也会通过一些控制手段对企业的资产进行保管和使用。这样对于 杜绝不合理使用和盗窃资产现象的发生起到了根本上的杜绝作用，并 且还能有效地防止因保管不善而导致的资产损坏或被盗的情况出现。 2 、 帮助推动现代企业制度的建立企业作为自主经营、自负盈亏的独立经 济实体，需要有明确的产权关系和权责明晰的管理制度。财务内部管 理控制作为企业管理制度的核心所在，在很大程度上推动了现代企业 制度的建立与完善，使企业能够更加明确自身的权力、义务和责任， 对管理活动的顺利进行提供的保障。同时，企业财务内部控制管理还 能够有效的调节经营活动中所出现的偏差，对各部门出现的问题进行 协调解决，保障了企业安全平稳的运行。 二、企业财务内控管理现状 1、没有成熟的内控理论，对内控管理缺乏重视目前，我国现有的企业 财务内控管理理论基本上都是从西方发达国家的企业财务内控管理体 系中学习借鉴而来，对我国企业得到实际情况缺乏了解和研究，没有 做到本土化的应用，因此就现有的财务内控理论难以适用于我国企业。 另外，我国企业的管理者普遍对企业财务内控管理的重视程度不足， 不能认清其体系与具有的价值，错误认为财务内控包含财务部门管理 的内容之中，将其划分到财务部门，阻碍了企业财务内控管理工作的 顺利开展。 2、对风险控制管理的认识不足企业财务内控管理工作的重 点是对财务风险进行控制，但大部分企业在开展财务内控管理工作时， 没有妥善严格的执行对企业财务风险以及企业财务防范控制，在进行 相关经济活动的时候，没有对决策可能引发的风险发生概率进行分析， 因此不能为企业提供对风险有效的规避措施，增加了应景风险发生的 几率。 3、财务内控系统不完善，效率较低企业缺乏较为完善的财务内 控管理体系，导致其管理的覆盖面偏窄，且存在片面、单一的问题。 企业其他的职能部门也不能很好的与其进行相互配合，不能充分体现 企业财务内控管理系统的全面性，对企业经营管理的过程以及战略规 划都不能起到辅助的作用。 三、加强企业财务内控管理的有效措施 1、加强和完善财务内部管理制度财务内部管理制度是其他各项财务管 理措施的基础，需要采取相应的措施，不断对其进行完善。（ 1）保障 各项职务在处理中具有相对独立性以及分工合理性，需要对各个岗位 的具体职能进行充分了解，将财务工作流程理顺，实施规范化的授权 审批程序。在对企业财务会计信息收集时，在填制好相应单据后，还 需派专人进行审核，保障该项工作能独立进行。（ 2）严格管理财务物 品。要做好对财务物品的登记、保管、清查及盘点工作，严格贯彻执 行相应的管理制度。（ 3）完善财务内控人员选拔培训标准。在进行财 务内控人员选用的过程中，要注意将会计职业道德作为衡量考察的重 要准则，并以此为依据选拔出有较高职业道德素养的相关管理人员。 同时还要抓好相关工作人员的教育培训工作，制定相应的财务人员培 训细则，给予财务内控人员定期培训，不断提升财务内控人员的工作 能力和职业素养。 2、加强企业财务内部监督应设立专门的部门或相应 的制定责任人开展企业财会管理的内部监督工作，以保障监督管理实 施的科学性、合规性以及合理性。将内控监管落到实处，并使其成为 企业经营管理的重点工作环节 [2] 。对于在监督过程中发现的问题要及 时进行处理，审核各项经济业务的合法性与科学性