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（广告传媒）中央广播电 视大学开放专科期末考试 15.将上月已付款的甲商品（按售价金额核算）验收入库，采购成本*元，售价*元。 16.出售专利权一项，收入*元存入银行，营业税率为*％，专利权的账面余额为*元、累计摊 销额为*元，并已计提减值准备*元。 17.长期股权投资采用成本法核算，确认本年投资收益*元 18.上年初购入一项专利，价 *万元，会计与税法规定的摊销年限均为*年，但上年未予摊 销。经确认，本年发现的该项差错属于非重大会计差错。 19.年终决算将本年实现的净利润予以结转；向股东分配现金股利（下年支付）；本年 应交所得税*万元，年内已预交*万元，本年递延所得税资产增加*元；提取法定盈余公积。 20.购入设备已交付使用，价款及增值税已通过银行支付；结转固定资产清理净损失 五、计算题 1.2008 年 4 月 1 日B 公司购入甲公司*％的股份计划长期持有，能够对甲公司施加重大 影响并采用权益法核算。该股份的购买成本为*元，投资日甲公司可辨认净资产公允价值为* 元（与其账面价值相等）。甲公司 2008 年实现净利润*元（假设各月实现利润均衡），2009 年 4 月 5 日宣告将其中的*％用于分配现金股利，支付日为 2009 年 5 月 20 日。2009 年度甲 公司发生亏损*元。 要求：计算 B 公司与该项股权投资有关的下列指标（要求列示计算过程）： （1）2008 年度应确认的投资收益 （2）2009 年 4 月 5 日确认的应收股利 （3）2009 年 4 月 5 日应收股利中应冲减该项股权投资成本的金额 （4）2009 年度应确认的投资收益或损失 （5）2009 年末该项股权投资的账面价值 2.已知年度利润表的有关资料（净利润、计提资产减值损失、管理费用中的固定资产折旧额、 营业外收入中的处置固定资产收益）和资产负债表的有关资料（应收账款、存货、应付账 的年初数和年末数），要求运用间接法计算乙公司2008 年度经营活动产生的现金流量净额（列 示计算过程）。 3.购入一项设备，已知买价、进项增值税、安装过程中支付的人工费用及领用原材料的金额， 增值税率 17％。设备安装完毕交付行政管理部门使用。该项设备预计使用*年，预计净残值* 元。 要求：计算下列指标（列示计算过程）： （1）交付使用时设备的原价 （2）采用平均年限法计算的年折旧额 （3）采用年数总和法计算前三年的折旧额（对计算结果保留个位整数） （4）设备使用的第三年末，因地震使设备严重毁损而提前报废，支付清理费用*元。计 算报废时的净损益（折旧额采用年数总和法计算）。 4.公司的所得税税率为*％，2009 年度的部分资料如下： （1）存货期末账面价值*元，其中“存货跌价准备”期末余额*元。 （2）交易性金融资产期末账面价值*万元，其中公允价值变动净收益*万元。 （3）固定资产期末账面价值*万元，其中会计核算的累计折旧*万元；按税法规定计提 的累计折旧应为*万元。 （4）今年初投入使用的一项使用寿命不确定的无形资产，原价*万元，会计上未摊销也 未计提减值准备；税法规定按*年并采用直线法摊销。 （5）本年末应付产品保修费*万元。 要求：根据下表的内容对上述资料进行分析与计算，并将结果填入表中： M 公司资产与负债项目暂时性差异分析表金额：元 业务号 计税基础 暂时性差异 递延所得税 金额 类型 递延所得税资产 递延所得税负债 1 2 3 4 5 5.公司平时对利润的合成采取“表结法”。已知*年结转收支前各损益类账户的期末余 额 ，此外公司决定分别按税后利润的*% 、*%提取法定盈余公积与任意盈余公积，按税后利润 的*%向股东分派现金股利。要求 ：计算*年的营业利润 、利润总额 、净利润和年末未分配 利润。 六、综合题 1.2008 年 1 月 3 日，D 公司采用分期收款方式向乙公司销售大型设备一套，合同约定销 售价格为*万，分*年于每年 12 月 31 日等额收取。该大型设备成本为*万。现销方式下，该 设备的销售价格为*万 。增值税率*％，增值税额于销售设备时全额收现。实际利率或折 现率为*% 。 要求： （1）编制 2008 年 1 月